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  3. 某商业企业(一般纳税人)2013年9月初购进一批纺织品，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1000元(取得了符合规定的运费增值税专用发票)。月末将其中的5％作为福利发放给职工。则本

某商业企业(一般纳税人)2013年9月初购进一批纺织品，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1000元(取得了符合规定的运费增值税专用发票)。月末将其中的5％作为福利发放给职工。则本

admin2022-09-15  40
问题 某商业企业(一般纳税人)2013年9月初购进一批纺织品，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1000元(取得了符合规定的运费增值税专用发票)。月末将其中的5％作为福利发放给职工。则本月可以抵扣的进项税为(    )元。
选项 A、12683．50
B、13024．5
C、12920
D、13670
答案B
解析 购进的纺织品作为职工福利，属于外购的货物用于职工福利，不得抵扣进项税。
  不得抵扣的进项税额=(13600+1000×11％)×5％=685．5(元)
  当月可以抵扣的进项税额=13600+1000×11％—685．5=13024．5(元)
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