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  3. 某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种。其中，甲乙适用增值税率为17％，丙属于免税商品。2011年2月发生的经济业务资料如下所示：(1)销售甲商品取得销售收入(不含税)100000元。 (2)将价值80 000元(不含税)的乙

某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种。其中，甲乙适用增值税率为17％，丙属于免税商品。2011年2月发生的经济业务资料如下所示：(1)销售甲商品取得销售收入(不含税)100000元。 (2)将价值80 000元(不含税)的乙

admin2012-05-26  42
问题 某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种。其中，甲乙适用增值税率为17％，丙属于免税商品。2011年2月发生的经济业务资料如下所示：(1)销售甲商品取得销售收入(不含税)100000元。
(2)将价值80 000元(不含税)的乙商品无偿赠与孤儿院。
(3)销售丙商品取得销售收入500 000元。
(4)本月购进甲乙丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。
(5)本月购进的原材料入库时发现短缺20％，经查属于因管理不善造成货物的丢失。
该企业本月可予以抵扣的进项税额为(     )元。
选项 A、6 800
B、17 000
C、4 080
D、5 100
答案C
解析 由于管理不善导致货物的丢失的损失属于非正常损失，这种情况下的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，因此，计算本月抵扣的进项税额中需要扣除这部分进项税。该企业本月可以抵扣的进项税额为：5 100-5 100 ×20％=4 080(元)。故本题答案为D。
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