2016年某居民企业实现商品销售收入2000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入1 00万元，获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元(已取得相应发票)，业务宣传费80万元。2016年度该企业在计算应纳税所得额时

admin2022-03-21 46

问题 2016年某居民企业实现商品销售收入2000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入1 00万元，获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元(已取得相应发票)，业务宣传费80万元。2016年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。

选项 A、294．5
B、310
C、325．5
D、330

答案B

解析销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入，业务招待费按发生额的60％扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5‰；广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15％的部分，准予扣除．．可扣除业务招待费：2000×5‰=10(万元)＜30×60％=18(万元)，可扣除业务招待费10万元；可扣除广告费、业务宣传费：2000×15％=300(万元)＜320万元(240+80)，可扣除广告费和业务宣传费300万元；可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310(万元)。

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税法

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税法

注册会计师

关于放弃免税权，下列说法正确的是()。

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以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有()。

居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有()。

根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有()。

李某在2017年7月将一处住房出租给张某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的有()。

男性，68岁。9天前因肝癌行手术治疗。5天前出现胡言乱语，伴躁动及睡眠倒错，计算力及定向力迅速下降，最终死亡。最可能的死亡原因是

氯气泄漏后，处理空气中氯的最好方法是向空气中（　　）。

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税法

注册会计师

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李某在2017年7月将一处住房出租给张某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的有()。

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