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  3. 下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(　　)。

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(　　)。

admin2019-07-21  54
问题 下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(　　)。
选项 A、使用寿命不确定的无形资产
B、已计提减值准备的固定资产
C、已确认公允价值变动损益的交易性金额资产
D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
答案A,B,C
解析 对于使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定应在一定期限内摊销；税法规定企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除，企业以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。选项ABC的账面价值与计税基础不同而形成暂时性差异。因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，是永久性差异，不产生暂时性差异。
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