某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。2019年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有(

admin2021-10-26  25

问题 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。2019年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有(          )。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按247万元计算销项税额
C、商场当月准予抵扣的进项税额为391.58万元
D、商场当月准予抵扣的进项税额为19.70万元
E、商场当月应纳增值税税额为28.42万元

答案A,C,E

解析 平销返利的返利收入应冲减进项税额,则商场的销项税额为420万元,进项税额=420-247÷(1+13%)×13%=391.58(万元)。该业务应纳增值税=420-391.58=28.42(万元)。
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