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某商业企业为增值税一般纳税人,2012年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以
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admin
2013-08-13
44
问题
某商业企业为增值税一般纳税人,2012年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元,购进劳保用品一批,注明价款3万元、增值税0.51万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业2012年3月应纳增值税( )万元。
选项
A、28.39
B、27.52
C、28.9
D、24.32
答案
A
解析
以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元,收购的旧货作价6万元.抵顶了收入,所以,收入应该是还要加上6万元。应纳增值税=300×50%×17%+(228+6)÷(1+17%)×17%一30.6一0.51=28.39(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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