首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务: (1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元; (2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务: (1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元; (2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65
admin
2016-07-29
29
问题
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务:
(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元;
(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格每月取得租金6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益;
(3)将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取不含税租金收入40万元;
(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元);发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元);上述期间费用均未含工资和三项经费。
(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元;
(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元;
(7)已预缴企业所得税35万元。
(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;租赁业营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
居民企业2014年应纳的房产税是( )万元。
选项
A、8.64
B、10.45
C、1.81
D、12.63
答案
B
解析
从租计征的房产税=6×12×12%=8.64(万元)
4月1日以100万元的房产对外投资,共担风险,由被投资企业缴纳房产税;从价计征的房产税=(355—65—100)×(1—30%)×1.2%+100×(1—30%)×1.2%×3÷12=1.81(万元)
应纳房产税=8.64+1.81=10.45(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jFpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
违反规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,其承担的法律责任是()。
申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的,或者不履行最终裁决的行政复议决定的,其处理方法错误的是()。
房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定,对购买者个人少支出的购房价款,下列处理正确的是()。
税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提12月份折旧时多计提了上月新购固定资产产生的折旧3000元,则较为恰当的调账方法是()。
张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,雇主为张某定率负担60%的个税,张某每月工资为5000元,张某年终奖自己实际负担的税额为()元。
对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,申请税务行政复议的以()为被申请人。
“营改增”在现行增值税17%基本税率和13%低税率基础上,新增()两档低税率。
税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业作为受托方与外商订立加工合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、本企业提供的原材料金额为80万美元,国内购进原材料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元。以下计算缴纳印花税的说法中,不符合税
2018年11月某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失,税务师经审核查实,损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元;损失的产品成本为120万元,其中产品成本中含所耗粮食成本87万元,电费2.4万元,取得电力公司开具的增值税专用发票,工
美国某建筑企业于2014年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份,美国公司最迟于()在我国申请办理税务登记。
随机试题
有效承诺的构成要件有哪些?
甲状腺性眼球突出的CT特征,下列描述哪项错误
患者,男,74岁。出现尿频、尿急伴无痛性血尿,最可能的诊断是
A、龈袋B、骨上袋C、骨下袋D、复合袋E、复杂袋袋底位于牙槽嵴根方的牙周袋为
计算相应T1的地震影响系数α1,其与______项数值最为接近。计算地下室顶面的地震弯矩设计值M(kN·m),其与______项数值最为接近。
《中华人民共和国环境保护法》规定:()必须遵守国家有关建设项目环境保护管理的规定。
场景某机械设备安装公司承接某24层写字楼电梯安装工程。在机房、井道等土建部分按图纸要求完工后,该公司组织了一支专业电梯安装队伍进行电梯安装工作。施工单位遵照《特种设备安全监察条例》的规定,具备特种设备安装、改造、维修的条件和资格,并在施工前得到开工许可后
某期权交易所2017年3月20日对ABC公司的期权报价如下:要求:针对以下互不相干的几问进行回答:若甲投资人购买一份看涨期权,标的股票的到期日市价为45元,此时期权到期日价值为多少?投资净损益为多少?
关于出版前言的说法,错误的是()。
能有效地提高幼儿认识、情感、意志与行为水平且能充分发挥幼儿主体作用的教育方法是()
最新回复
(
0
)