首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务: (1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元; (2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务: (1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元; (2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65
admin
2016-07-29
65
问题
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务:
(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元;
(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格每月取得租金6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益;
(3)将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取不含税租金收入40万元;
(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元);发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元);上述期间费用均未含工资和三项经费。
(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元;
(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元;
(7)已预缴企业所得税35万元。
(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;租赁业营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
居民企业2014年应纳的房产税是( )万元。
选项
A、8.64
B、10.45
C、1.81
D、12.63
答案
B
解析
从租计征的房产税=6×12×12%=8.64(万元)
4月1日以100万元的房产对外投资,共担风险,由被投资企业缴纳房产税;从价计征的房产税=(355—65—100)×(1—30%)×1.2%+100×(1—30%)×1.2%×3÷12=1.81(万元)
应纳房产税=8.64+1.81=10.45(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jFpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
增值税一般纳税人资格登记的管理规程年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的,应()。(2013年真题)
纳税人与其他单位签订财产租赁合同,只规定了月租赁标准但无法确定租赁期限的,可在签订时定额贴花( ),待结算时再按实际金额计税补贴印花。
税务师代理申请税务行政复议的,在法定的申请期限内,如因不可抗力而延误申请,税务师应在障碍消除后的(),向复议机关申请延长复议申请期限。
扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正,情节严重的,处以()的罚款。
某中外合资企业,全年销货额为2000万元,出租固定资产收入600万,营业外收入为150万元,实际发生业务招待费40万元,其税前可以扣除的交际应酬费最高限额为()万元。
对于发票的开具使用,以下说法错误的是( )。
李某为某企业的高管,2019年1月取得全年奖金50000元,已知李某选择适用全年一次性奖金政策,李某2019年1月应缴纳的个人所得税是()元。
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2013年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税
甲商贸公司外购药酒一批,取得增值税专用发票注明的价款120万元,增值税税额20.4万元,当月将药酒以白酒对外出售,并开具增值税专用发票注明的价款150万元,增值税税额25.5万元。已知该批药酒购入数量为20吨。则下列表述正确的是(白酒消费税比例税率20%,
2018年9月,某铜矿厂当月销售铜矿石原矿取得销售收入800万元,销售精矿取得销售收入500万元,该铜矿换算比为2.1,资源税税率为4%。当月应纳资源税为()万元。
随机试题
设二维随机变量(X,Y)的概率密度为求:X与Y是否独立?
A、PublichygieneintheUnitedStates.B、FlorenceNightingale:anurse’sstory.C、ThefightfornursingeducationintheUnited
甲委托乙将一批香烟运往A市,途中乙患急症被抢救,乙将香烟托付给司机丙看管,并请护士打电话将情况告知甲。甲当即表示丙不可靠,不能将货物(香烟)托付给丙。但此时丙已开车上路,结果途中遇雨,部分香烟被淋湿报废,乙对此()。
下列行为中,违反的是:(2017年第1题)
固定利率国债一般适用于()。
金属饰面板安装方法有()。
2016年1月10日,甲公司向乙公司签发一张转账支票,P银行为付款人,甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称,但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后,将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2017年3月20
头脑风暴法是一种集体激励的策略。()
【2014年山东烟台.判断】马斯洛认为人有7种基本需要,分别为生理需要、安全需要、归属与爱的需要、尊重的需要、求知的需要、审美的需要和自我实现的需要。()
心理发展的不平衡性体现在()。
最新回复
(
0
)