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  3. 下面是某企业会计人员做出的2005年底科目的试算平衡表 甲企业2005年12月31日的有关资料如下： (1) 科目余额表： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 假设：坏账

下面是某企业会计人员做出的2005年底科目的试算平衡表 甲企业2005年12月31日的有关资料如下： (1) 科目余额表： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 假设：坏账

admin2009-02-15  53
问题 下面是某企业会计人员做出的2005年底科目的试算平衡表
   甲企业2005年12月31日的有关资料如下：
   (1) 科目余额表：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

假设：坏账准备只针对应收账款而计提的。
(2) 债权债务明细科目余额：
应收账款明细资料如下：
应收账款——A公司借方余额50 000元
应收账款——B公司贷方余额10 000元
预付账款明细资料如下：
预付账款——C公司借方余额10 000元
预付账款——D公司贷方余额25 000元
应付账款明细资料如下：
应付账款——E公司贷方余额50 000元
应付账款——F公司借方余额15 000元
预收账款明细资料如下：
预收账款——G公司贷方余额15 000元
预收账款——H公司借方余额10 000元
(3) 长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：
①从中国银行借人15 000元(本利和)，期限从2004年6月1日至2006年6月1日。
②从农业银行借人25 000元(本利和)，期限从2004年8月1日至2006年12月1日
要求：计算甲企业2005年12月31日的资产负债表中以下关键项目的金额：
(1)货币资金
(2)应收账款
(3)预付账款
    (4) 存货
   (5) 待摊费用
   (6) 应付账款
   (7) 预收账款
   (8) 应交税金
   (9) 预提费用
   (10) 一年内到期的长期负债
   (11) 长期借款
   (12) 盈余公积
   (13) 未分配利润
   要求：必须写出每个项目计算过程，保留两位小数，单位金额以元表示。
选项
答案(1) 货币资金＝5000+28500=33500(元)； (2) 应收账款＝应收账款借方明细50000+预收账款借方明细10000一坏账准备2500＝ 57500(元)； (3) 预付账款=预付账款借方明细10000+应付帐款借方明细15000＝25000(元)； (4) 存货=原材料35000+低值易耗品5000+分期收款发出商品45000-材料成本差异 2100+库存商品50000=132900(元)； (5) 待摊费用=待摊费用借方余额500+预提费用借方余额500＝1000(元)； (6) 应付账款=应付账款贷方明细50000+预付账款贷方明细25000=75000(元)； (7) 预收账款=预收账款贷方明细15000+应收账款贷方明细10000＝25000(元)； (8) 应交税金＝13000元； (9) 预提费用＝0元； (10) 一年内到期的长期负债＝15000+25000＝40000(元)； (11) 长期借款=90000-40000=50000(元)； (12) 盈余公积=100000元； (13) 未分配利润=100000元。 注：一年内到期的长期负债：15000 (从资料(3)分析，①从中国银行与②从农业银行借入的这两笔借款，从05年年底算起，到期日都是不足一年的借款，因此两者都属于一年内到期的长期负债)。 长期借款:90 000-(一年内到期的长期负债)40 000＝50 000(元)。
解析
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