某物业企业为增值税一般纳税人，2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发

admin2018-12-29 55

问题某物业企业为增值税一般纳税人，2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2017年直接支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资薪金支出。
(2)管理费用含业务招待费18万元，会议费2万元，符合规定的财产保险10万元。
(3)财务费用5万元全部为银行手续费支出，且出具银行汇兑凭证，无发票。
(4)计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。
(5)固定资产台账注明固定资产原值100万元，企业计提2017年折旧额为2．5万元，经事务所测算按照税法准则应计提折旧额3万元。
(6)其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元，企业内营业机构之间支付租金7万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款1万元，并取得合法票据。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算该企业2017年度的应纳税所得额。

选项

答案2017年度的应纳税所得额=147+12．9+5+28+12+1=205．9(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某公司2004年9月下设各业务部门发生以下业务：(1)开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。(2)非独立核算酒楼取得营业收入260万元，另有30万元

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某公司2004年9月下设各业务部门发生以下业务：(1)开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。(2)非独立核算酒楼取得营业收入260万元，另有30万元

生产型增值税的特点是()。

下列符合我国车辆购置税实行法定减免规定的有()。

下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。

国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税()。

下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的为()。

我国现行税法规定，车船使用税的纳税地点为()。

进口货物完税价格中所含的陆、空、邮运货物的保险费无法确定时，可按货价的千分之三计算保险费。()

下列各项中，属于契税纳税义务人的是()。

下列心脏瓣膜病在直立、运动中易引起晕厥的是

某高层多功能综合楼，地下室为车库，底层是商店，2～15层是商务办公用房，16～20层为公寓。根据上述条件和《城市用地分类与规划建设用地标准》，该楼的用地应该归为()

某投资方案的基准收益率为15%，内部收益率为20%，则该方案( )。

开证银行

我国古代有五行之说，指的是()。

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某投资方案的基准收益率为15%，内部收益率为20%，则该方案(　　)。