首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2017年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2017年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 00
admin
2018-12-21
32
问题
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2017年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元,扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 000万元、财务费用2 000万元,企业自行核算实现年度利润总额2 700万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租。取得本年不含税租金收入30万元,未计算缴纳房税和印花税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台,会计上未做收入核算(成本已核算,增值税、城建税及附加均已缴纳),未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3 000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2 000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8 000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2017年以年利率6%向甲公司借款5 000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%,该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款500万元、进项税额85万元。
(其他相关资料:当地房产余值减除比例为30%,购销合同印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率为1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,需计算出合计数。
计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。
选项
答案
2017年度应纳税额﹦1 916.86×25%-500×10%﹦429.22(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jKXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
约翰为在某市工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在同与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内连续居住满5年,2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,2012年12月取得收入如下:(1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元;从
下列各项中,不属于按照“服务业”税目征收营业税的项目是()。
位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下:2012年度生产经营情况如下:(1)1~12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(含12月份600万元);企业内部设立的非
在现行消费税的征税范围中,除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外,其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。()(2004年)
不符合税法规定条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组,原则上债权人不得确认重组损失,而债务人可能处理为()。
个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时,不得扣除的项目有()。
下列行为免征营业税的有()。
根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是()。
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2008年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另
下列关于耕地占用税的表述中,正确的有()。(2010年)
随机试题
在进行危害评价时要考虑十个方面、三种状态和三种时态。()
A.HLA同型献血B.稀有血型献血C.缺乏抗原献血D.试剂献血E.ABO献血Rh阴性的献血者献血是
患有多发性骨髓瘤时,尿中可见
某大型工程项目,经省有关部门批准后决定采取邀请招标方式招标。招标人于2007年4月25日进行了公开开标。评标委员会共有7人组成,其中当地招标监督办公室1人,公证处1人,招标人1人,技术、经济专家4人。评标时发现B企业投标文件有项目经理签字并盖了公章,但无
企业持不带息的商业汇票到银行办理贴现,其贴现利息应计入财务费用。()
某公司上年度亏损额经税务机关确认为100万元,本年度利润总额为500万元,没有其他纳税调整事项,那么该公司本年度应纳的所得税税额是()万元。
小安多次在运动会田径比赛中获得冠军,但他不喜欢学习文化课,陈老师找他谈话:“有特长固然好,但没有文化知识作为基础,将来很难在社会中谋得一席之地。”陈老师的做法()。
教育的本质特征是()。
简述社会主义民主与法制的相互关系。(某省2009年公开选拔党政领导干部公共科目考试试题)
根据下图回答下面问题。
最新回复
(
0
)