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甲为一般纳税人,从事机器零部件生产行业,企业所得税征税率为25%。2010年度相关的会计资料如下所示: (1)甲公司本年度销售收入1000万元,支付员工工资薪酬400万元,职工福利费20万元,职工教育经费20万元,广告费20万元,业务招待费40万元。 (2
甲为一般纳税人,从事机器零部件生产行业,企业所得税征税率为25%。2010年度相关的会计资料如下所示: (1)甲公司本年度销售收入1000万元,支付员工工资薪酬400万元,职工福利费20万元,职工教育经费20万元,广告费20万元,业务招待费40万元。 (2
admin
2013-05-11
75
问题
甲为一般纳税人,从事机器零部件生产行业,企业所得税征税率为25%。2010年度相关的会计资料如下所示:
(1)甲公司本年度销售收入1000万元,支付员工工资薪酬400万元,职工福利费20万元,职工教育经费20万元,广告费20万元,业务招待费40万元。
(2)到期的国债本息收入50万元,其中利息收入12万元。
(3)接受乙公司投资的固定资产,该资产公允价值50万元,发生的相关税费85000元。
(4)扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为550万元。
企业发生下列项目中的( )时,准予在计算所得额时全部或部分扣除。
选项
A、与企业取得收入相关的、合理的税金
B、企业发生的税收滞纳金
C、企业发生的业务招待费和广告费
D、企业发生的公益性捐赠支出
答案
A,C,D
解析
A项属于企业实际发生的与取得收入相关的、合理的支出,属于准予在计算所得额时全部扣除的项目,当选。B项属于企业实际发生的与取得收入不相关或不合理的支出,禁止在计算所得额时扣除的项目,应排除。CD两项都属于限制税前扣除的项目,即在计算所得额时,该部分费用只有满足一定限制条件才准予全部或限额扣除。综上可知,本题答案为ACD。
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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