某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2018年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2019-10-24 48

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2018年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元；支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．4万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前的运费20万元，运输保险费无法确定；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，实际支付价款总额及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，上月外购烟丝发生非正常损失，成本8．6万元，其中包括运费成本1．6万元。
(6)将上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。已知：烟丝进口关税税率10％：雪茄烟成本利润率为5％；雪茄烟的消费税税率为36％；烟丝的消费税税率为30％：相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该卷烟厂当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、12．28
B、14．16
C、56．82
D、59．34

答案B

解析

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按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是()。

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下列各项业务应缴纳消费税的是()。

下列行为应视同销售货物，应征收增值税的是()。

下列环节既征消费税又征增值税的有()。

关于税率及其形式，下列表述正确的有()。

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按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是()。

按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有()。

依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是()。

患者李某，男性，66岁。素有咳喘病史多年，近日见心悸眩晕，胸闷脘痞，小便短少不利，下肢浮肿，形寒肢冷，咳喘不止，不能平卧，舌淡胖，苔白滑，脉象沉细而滑。其治疗应首选的方剂是

某工程位于厚层高压缩软土地基上，当需要计算其次固结沉降及其历时关系时，需要确定土的()。

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某支开放式基金由于遭遇到巨额赎回而延长赎回时间，这种风险称为()。

米开朗基罗是意大利文艺复兴时期伟大的绘画家、雕塑家、建筑师和诗人，是文艺复兴时期雕塑艺术最高峰的代表。下列作品中，属于他的代表作的是()

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