某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，支付给电视台的广告发布费55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。关于上述业务下列表述正确的是(

admin2010-06-19 51

问题某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，支付给电视台的广告发布费55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。关于上述业务下列表述正确的是( )。

选项 A、广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元
B、广告公司应纳营业税7.25万元，厂家增值税销项税额0.204万元
C、广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元
D、广告公司应纳营业税7.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元

答案D

解析广告公司应纳营业税=(200-55)×5%=7.25(万元)；厂家增值税销项税额=1.4×17%=0.238(万元)。

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税法一

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