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位于市区的甲房地产开发公司,2012年建造办公楼一栋,当年12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗位于市区尚未开发的土地的使用权作价500万元转让给甲公司。乙企业原
位于市区的甲房地产开发公司,2012年建造办公楼一栋,当年12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗位于市区尚未开发的土地的使用权作价500万元转让给甲公司。乙企业原
admin
2014-03-19
35
问题
位于市区的甲房地产开发公司,2012年建造办公楼一栋,当年12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗位于市区尚未开发的土地的使用权作价500万元转让给甲公司。乙企业原取得该土地使用权时,支付了地价款200万元,并发生相关税费6万元。甲公司为开发该办公楼支付了地价款及相关税费200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发销售过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用为向其他非金融企业借款支付的本年利息,贷款利率10%,银行同期同类贷款利率6%);营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐款76万元。(其他相关资料:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
2012年甲公司应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、95.79
B、96.21
C、105.84
D、109.84
答案
A
解析
会计利润=2000一(200+300+100+500)一120一60—150—80—254.60=235.4(万元),税前扣除的捐赠限额=235.4×12%=28.25(万元),可以税前扣除的利息费用=150÷10%×6%=90(万元),应纳税所得额=235.4+(120—80)+(150—90)+(76—28.25)=383.15(万元),应缴纳的企业所得税=383.15×25%=95.79(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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