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A县某企业为增值税一般纳税人,2011年6月发生下列业务: (1)该企业从农业生产者手中收购玉米30 000公斤,共计支付收购价款90 O00元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕后,企业收回药酒时酒厂开具
A县某企业为增值税一般纳税人,2011年6月发生下列业务: (1)该企业从农业生产者手中收购玉米30 000公斤,共计支付收购价款90 O00元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕后,企业收回药酒时酒厂开具
admin
2013-12-25
52
问题
A县某企业为增值税一般纳税人,2011年6月发生下列业务:
(1)该企业从农业生产者手中收购玉米30 000公斤,共计支付收购价款90 O00元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕后,企业收回药酒时酒厂开具了增值税专用发票,注明加工费20 000元、增值税额3 400元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。在本月内,企业将收回的药酒批发销售,取得不含税销售额230 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用15 000元,取得普通发票。
(2)该企业购进货物取得增值税专用发票,注明金额350 000元、增值税额59 500元;支付给运输单位的购货运输费18 000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的70%零售,取得含税销售额468 000元,30%用于本企业集体福利。
(3)该公司购进一批原材料取得增值税专用发票,注明金额120 000元、增值税额20 400元。本月生产加工一批新产品360件,每件成本价420元(无同类产品市场价格),该企业将这批新产品全部售给本企业职工并取得不含税销售额151 200元。
(4)销售2010年1月购进作为固定资产使用过的摩托车7辆,开具普通发票,取得含税销售额81 900元,摩托车的原值为每辆9 800元。
(5)本月中,逾期仍未收回的出租物包装物押金5 850元,汁人销售收入中。
以上相关票据均符合税法的规定。
要求:
(1)请分析并计算来福酒厂2011年6月份应代收代缴的消费税。
(2)请分析并计算该企业2011年6月份应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)来福酒厂2011年6月份应代收代缴的消费税: 消费税组成计税价格=[90 000×(1-13%)+20 000]÷(1—10%)=109 222.22(元) 来福酒厂应代收代缴的消费税=109 222.22×10%=10 922.22(元) (2)该企业2011年6月份应缴纳的增值税: 业务(1)中应缴纳的增值税:230 000×17%一90 000×13%一3 400—15 000 x 7%=22 950(元) 业务(2)中应缴纳的增值税:468 000÷(1+17%)×17%一59 500×70%一18 000×7%×70%=25 468(元) 业务(3)中应缴纳的增值税:420×(1+10 9/6)×360×17%一20 400=7 874.4(元) 业务(4)中应缴纳的增值税:81 900÷(1+17%)×17%=11 900(元) 业务(5)中应缴纳的增值税:5 850÷(1+17%)×17%=850(元) 该企业共应缴纳增值税税:22 950+25 468+7 874.4+11 900+850=69 042.4(元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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