首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A县某企业为增值税一般纳税人,2011年6月发生下列业务: (1)该企业从农业生产者手中收购玉米30 000公斤,共计支付收购价款90 O00元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕后,企业收回药酒时酒厂开具
A县某企业为增值税一般纳税人,2011年6月发生下列业务: (1)该企业从农业生产者手中收购玉米30 000公斤,共计支付收购价款90 O00元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕后,企业收回药酒时酒厂开具
admin
2013-12-25
51
问题
A县某企业为增值税一般纳税人,2011年6月发生下列业务:
(1)该企业从农业生产者手中收购玉米30 000公斤,共计支付收购价款90 O00元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕后,企业收回药酒时酒厂开具了增值税专用发票,注明加工费20 000元、增值税额3 400元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。在本月内,企业将收回的药酒批发销售,取得不含税销售额230 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用15 000元,取得普通发票。
(2)该企业购进货物取得增值税专用发票,注明金额350 000元、增值税额59 500元;支付给运输单位的购货运输费18 000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的70%零售,取得含税销售额468 000元,30%用于本企业集体福利。
(3)该公司购进一批原材料取得增值税专用发票,注明金额120 000元、增值税额20 400元。本月生产加工一批新产品360件,每件成本价420元(无同类产品市场价格),该企业将这批新产品全部售给本企业职工并取得不含税销售额151 200元。
(4)销售2010年1月购进作为固定资产使用过的摩托车7辆,开具普通发票,取得含税销售额81 900元,摩托车的原值为每辆9 800元。
(5)本月中,逾期仍未收回的出租物包装物押金5 850元,汁人销售收入中。
以上相关票据均符合税法的规定。
要求:
(1)请分析并计算来福酒厂2011年6月份应代收代缴的消费税。
(2)请分析并计算该企业2011年6月份应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)来福酒厂2011年6月份应代收代缴的消费税: 消费税组成计税价格=[90 000×(1-13%)+20 000]÷(1—10%)=109 222.22(元) 来福酒厂应代收代缴的消费税=109 222.22×10%=10 922.22(元) (2)该企业2011年6月份应缴纳的增值税: 业务(1)中应缴纳的增值税:230 000×17%一90 000×13%一3 400—15 000 x 7%=22 950(元) 业务(2)中应缴纳的增值税:468 000÷(1+17%)×17%一59 500×70%一18 000×7%×70%=25 468(元) 业务(3)中应缴纳的增值税:420×(1+10 9/6)×360×17%一20 400=7 874.4(元) 业务(4)中应缴纳的增值税:81 900÷(1+17%)×17%=11 900(元) 业务(5)中应缴纳的增值税:5 850÷(1+17%)×17%=850(元) 该企业共应缴纳增值税税:22 950+25 468+7 874.4+11 900+850=69 042.4(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jVTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,有关票据背书的表述正确的有()。
A城市的国有单位甲与B城市的国有单位乙因对国有资产的使用权发生争议而产生纠纷,当事人可以采用的解决争议的方式有()。
关于全国中小企业股份转让系统,下列表述正确的有()。
根据国有资产管理法律制度的规定,国有资产占有单位发生的下列行为中,应当进行资产评估的有()。(2002年)
根据公司法律制度的规定,股份有限公司在发生下列事项时,可以收购本公司股份的有()。(2006年)
甲公司开具银行承兑汇票给乙公司,A银行为承兑人。如果银行进行承兑和乙公司进行背书时,都附有条件,下列说法不正确的有()。
根据涉外投资法律制度的规定,我国对于境内企业向境外直接投资采取的管理方式是()。
(2019年)新银公司为A股上市公司,股本总额为2亿股。2015年5月22日,新银公司召开临时股东大会,审议通过了《非公开发行股票议案》。该议案确定本次非公开发行对象为公司股东物灵公司、宝华公司与元基公司;股票发行数量不超过5000万股;物灵公司认购4
(2020年)2020年3月5日,债权人B公司向人民法院提出了针对A公司的破产申请。A公司与B公司协商和解不成,遂向人民法院提出异议称公司目前只是暂时资金周转困难,其实资产远超负债,一个月后即可偿付B公司债务,因此。人民法院不应受理破产申请。人民法院于20
(2020年)2020年3月5日,债权人B公司向人民法院提出了针对A公司的破产申请。A公司与B公司协商和解不成,遂向人民法院提出异议称公司目前只是暂时资金周转困难,其实资产远超负债,一个月后即可偿付B公司债务,因此。人民法院不应受理破产申请。人民法院于20
随机试题
腹内恶性肿瘤的早期临床表现中,下列哪项是错误的()
对于开放性关节损伤的处理,错误的是
患者症见神昏不语,痰盛气粗,身热烦躁,舌红,苔黄垢腻,脉滑数。治宜选用( )。
建立和完善市场经济体制是我国经济体制改革的方向。市场经济使市场在社会经济活动中起基础性作用,主要表现在()。
甲公司是“童车车轮”的实用新型专利权人。乙公司从丙公司处购买了与甲公司专利产品相同的童车车轮并装配在自己生产的婴儿推车上,但乙公司事先并不知道该车轮是未经甲公司许可而制造并售出的。下列说法哪些是正确的?
我国现代著名教育思想家陶行知认为幼儿教育应解放儿童的()
心理健康教育应贯穿于学校教育教学活动之中。()
用收入法核算GDP时,政府公债利息不应计入GDP中。()
Man:JustthinkIwentthroughsomuchworkonmypaperonlytogetaC.Woman:Well,Idon’tthinkgradesareeverything.Whaty
A、Strengthenourwillpower.B、Replaceprocessedfoodswithhealthyfoods.C、Limitourconsumptionofprocessedfoodstotheleas
最新回复
(
0
)