某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税

admin2016-04-06 48

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。
根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中正确的是( )。

选项 A、国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
B、国债利息收入。应调增应纳税所得额25万元
C、企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元
D、企业债券利息收入．应调减应纳税所得额12万元

答案A

解析选项A、B：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；选项C、D：企业债券利息收入属于应税收入。无需进行纳税调整。

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根据企业所得税法律制度规定，不得提取折旧的固定资产有(　　　)。

存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有(　　　)。

在确定增值税销售额时，下列价外费用应属于销售额，计征增值税的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是(　　　)。

临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。(　　　)

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是()。

下列项目中，不计入进口货物完税价格的有()。

企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整。()

周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3％。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是()。

下列何药不能用于对青霉素有耐药性的金葡菌感染：

男，20岁，入学体检时作ECG检查，诊断预激综合征，因无症状未作处理。次年某日因突感心悸来我院门诊，ECG检查示预激综合征并发室上速(逆传型)

甲医师最近被任命为医务科的科长，其工作中的一个重要方面是处理医疗事故，对于处理医疗事故他有自己的理解，下列他的理解中哪项是恰当的

微分方程y’’一2y’+2y=0的通解为()。

关于索赔期限,以下说法错误的是()

国有企业改组为股份有限公司时，若进入股份公司的净资产为(　　)，则折成的股份界定为国有法人股。

不良资产的处置方式主要包括()。

编制自陈量表常采用下列哪些方法?()

Inthe1920sdemandforAmericanfarmproductsfell,asEuropeancountriesbegantorecoverfromWorldWarIandinstitutedaust

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初级会计专业技术资格

根据企业所得税法律制度规定，不得提取折旧的固定资产有( )。

存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有( )。

在确定增值税销售额时，下列价外费用应属于销售额，计征增值税的有( )。

根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是( )。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是( )。

临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。( )

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是()。

下列项目中，不计入进口货物完税价格的有()。

企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整。()

周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3％。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是()。

下列何药不能用于对青霉素有耐药性的金葡菌感染：

男，20岁，入学体检时作ECG检查，诊断预激综合征，因无症状未作处理。次年某日因突感心悸来我院门诊，ECG检查示预激综合征并发室上速(逆传型)

甲医师最近被任命为医务科的科长，其工作中的一个重要方面是处理医疗事故，对于处理医疗事故他有自己的理解，下列他的理解中哪项是恰当的

微分方程y’’一2y’+2y=0的通解为()。

关于索赔期限,以下说法错误的是()

国有企业改组为股份有限公司时，若进入股份公司的净资产为( )，则折成的股份界定为国有法人股。

不良资产的处置方式主要包括()。

编制自陈量表常采用下列哪些方法?()

Inthe1920sdemandforAmericanfarmproductsfell,asEuropeancountriesbegantorecoverfromWorldWarIandinstitutedaust

根据企业所得税法律制度规定，不得提取折旧的固定资产有(　　　)。

存款人申请开立基本存款账户，应当向开户银行出具的证明文件有(　　　)。

在确定增值税销售额时，下列价外费用应属于销售额，计征增值税的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是(　　　)。

临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。(　　　)

国有企业改组为股份有限公司时，若进入股份公司的净资产为(　　)，则折成的股份界定为国有法人股。