某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税

admin2016-04-06 40

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。
根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中正确的是( )。

选项 A、国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
B、国债利息收入。应调增应纳税所得额25万元
C、企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元
D、企业债券利息收入．应调减应纳税所得额12万元

答案A

解析选项A、B：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；选项C、D：企业债券利息收入属于应税收入。无需进行纳税调整。

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根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准子扣除的是(　　　)。

单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不征收增值税，提供应缴营业税劳务不征收营业税。(　　　)

存款人需要支取职工工资、奖金的，只能通过(　　　)办理。

如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。(　　　)

不得领购使用增值税专用发票的纳税人有(　　　)。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。

根据我国《会计工作规范》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

下列费用、税收，如进门时在货物的价款中列明，应计入到该货物的关税完税价格的是()。

缴纳房产税的租金收入形式可以是()。

超声波流量计接受信号幅度小，仪表不能正常工作的处理方法是()。

蚤休与拳参的共有功效为

以下治理痛风的药物中，能抑制尿酸生成的是

骨结核的患者中，最常见的发病部位是

土地租赁是指在一定时间内将自己所拥有的()使用权出租给他人的行为。

建设工程设计合同条款规定，设计人的项目负责人()天内不能履行职责的，应事先征得发包人同意，并委派代表代行其职责。

下列关于《离骚》的表述，不正确的是()。

下列选项中，不属于十八大以来我们党开展的集中性教育和经常性教育的是（）。

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根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准子扣除的是( )。

单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不征收增值税，提供应缴营业税劳务不征收营业税。( )

存款人需要支取职工工资、奖金的，只能通过( )办理。

如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。( )

不得领购使用增值税专用发票的纳税人有( )。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有( )。

根据我国《会计工作规范》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。

下列费用、税收，如进门时在货物的价款中列明，应计入到该货物的关税完税价格的是()。

缴纳房产税的租金收入形式可以是()。

超声波流量计接受信号幅度小，仪表不能正常工作的处理方法是()。

蚤休与拳参的共有功效为

以下治理痛风的药物中，能抑制尿酸生成的是

骨结核的患者中，最常见的发病部位是

土地租赁是指在一定时间内将自己所拥有的()使用权出租给他人的行为。

建设工程设计合同条款规定，设计人的项目负责人()天内不能履行职责的，应事先征得发包人同意，并委派代表代行其职责。

下列关于《离骚》的表述，不正确的是()。

下列选项中，不属于十八大以来我们党开展的集中性教育和经常性教育的是（）。

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根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准子扣除的是(　　　)。

单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不征收增值税，提供应缴营业税劳务不征收营业税。(　　　)

存款人需要支取职工工资、奖金的，只能通过(　　　)办理。

如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。(　　　)

不得领购使用增值税专用发票的纳税人有(　　　)。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。

根据我国《会计工作规范》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。