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甲公司系商贸企业(增值税一般纳税人),适用的增值税税率为17%,题目中收入均为不含税收入。存货发出计价采用先进先出法核算。2018年4月发生的经济业务如下: (1)1日,结存A商品500件,单位成本为350元,已计提存货跌价准备10000元。
甲公司系商贸企业(增值税一般纳税人),适用的增值税税率为17%,题目中收入均为不含税收入。存货发出计价采用先进先出法核算。2018年4月发生的经济业务如下: (1)1日,结存A商品500件,单位成本为350元,已计提存货跌价准备10000元。
admin
2018-06-27
72
问题
甲公司系商贸企业(增值税一般纳税人),适用的增值税税率为17%,题目中收入均为不含税收入。存货发出计价采用先进先出法核算。2018年4月发生的经济业务如下:
(1)1日,结存A商品500件,单位成本为350元,已计提存货跌价准备10000元。
(2)5日,购入A商品1 200件,取得增值税专用发票注明的价款400000元,增值税税额为68000元;支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费2000元,增值税税额220元,商品已验收入库。以上款项均未支付。
(3)18日,销售给乙公司A商品400件,商品标价为500元/件,由于乙公司成批购买,甲公司给予乙公司1 0%的商业折扣,并按折扣后的金额开具的增值税专用发票。货款尚未收到。同时合同中约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。乙公司于29日支付上述货款。计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)22日,购入A商品500件,商品已验收入库,但未取得发票及账单。
(5)28日,销售给丙公司A商品1000件,开具增值税专用发票注明的价款为420000元,增值税税额为71400元,同时代替丙公司垫付保险费5000元,以上款项尚未收到。
(6)30日,本月22日购入的A商品发票仍未到达,甲公司按400元/件暂估入账。
(7)30日,A商品市场单位售价为380元,预计销售税费为10元/件。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题 (答案中金额单位用元表示)
根据资料(5),下列会计表述正确的是( )。
选项
A、应确认主营业务收入420000元
B、应结转主营业务成本334500元
C、应确认应收账款491400元
D、应确认应交税费71400元
答案
A,B,D
解析
5日购入A商品的单位成本为402000÷1 200=335(元)。
甲公司应当编制的会计分录为:
借:应收账款 496400
贷:主营业务收入 420000
应交税费一应交增值税(销项税额) 71400
银行存款 5000
借:主营业务成本 334500
存货跌价准备 2000 (100 × 10000÷500)
贷:库存商品 336500 (100 × 350+900 × 335)
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