甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是( )。

admin2019-01-04  271

问题 甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是(  )。

选项 A、产生应纳税暂时性差异100万元
B、产生可抵扣暂时性差异100万元
C、应该确认递延所得税资产25万元
D、合并报表中无需考虑所得税的情况

答案B,C

解析 本题考查知识点:内部存货交易的调整抵销处理。乙公司出售了50%,乙公司剩余部分的账面价值为250万元,计税基础为250万元,而合并报表的角度计税基础为250万元,账面价值为150万元,所以产生可抵扣暂时性差异100,应该确认递延所得税资产25万元。本题的相关分录为:
借:营业收入       500
   贷:营业成本    400
       存货        100
借:递延所得税资产  25
   贷:所得税费用   25
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