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张某兴办甲个人独资企业,2017年相关财务资料如下: (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。 (3)实际发生雇
张某兴办甲个人独资企业,2017年相关财务资料如下: (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。 (3)实际发生雇
admin
2019-09-19
48
问题
张某兴办甲个人独资企业,2017年相关财务资料如下:
(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。
(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
(5)张某2017年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元,从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算2017年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
选项
A、行政罚款3万元
B、张某工资6万元
C、合同违约金4万元
D、雇员工资20万元
答案
C,D
解析
A项,行政罚款不得税前扣除;B项,个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除;C项,属于经济性质罚款,可以在税前扣除;D项,个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。
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