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M公司正面对着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“2/10,N/30”,乙公司的信用条件为“1/15,N/30”,请回答下列问题并说明理由。 (1) 如M公司在10~30天之间用该笔应付账款投资,投资回报率为40%,M公司是否应在1
M公司正面对着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“2/10,N/30”,乙公司的信用条件为“1/15,N/30”,请回答下列问题并说明理由。 (1) 如M公司在10~30天之间用该笔应付账款投资,投资回报率为40%,M公司是否应在1
admin
2009-11-07
67
问题
M公司正面对着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“2/10,N/30”,乙公司的信用条件为“1/15,N/30”,请回答下列问题并说明理由。
(1) 如M公司在10~30天之间用该笔应付账款投资,投资回报率为40%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款,以取得2%的折扣;
(2) 如果M公司准备在第30天付款,那么应选择哪家供应商;
(3) 如果M公司准备享受现金折扣,那么应选择哪家供应商。
选项
答案
(1) 不应该享受2%的折扣。 如果不在10天内付款,M公司放弃的现金折扣成本为:2%/(1-2%)×360/(30-10) =36.73%,但10-30天内运用该笔款项可得40%的回报率,40%>36.73%,故企业应放弃折扣。 (2) 应该选择乙公司。 放弃乙公司的现金折扣成本为:1%/(1-1%)×360/(30-15)=24.24%,低于放弃甲公司的现金折扣成本36.73%,所以应该选择乙公司。 (3) 应该选择甲公司。 以上计算结果,当放弃现金折扣时为资金成本率的概念,而当享有现金折扣时,为收益率的概念,所以当M公司准备享受现金折扣时,应选择计算结果大的方案。即应选择甲公司。
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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