首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市百货公司为增值税一般纳税人,2015年6月发生以下业务: (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150个电饭煲(市场不含税价格400元/个)。 (2)销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),该
某市百货公司为增值税一般纳税人,2015年6月发生以下业务: (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150个电饭煲(市场不含税价格400元/个)。 (2)销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),该
admin
2016-06-07
102
问题
某市百货公司为增值税一般纳税人,2015年6月发生以下业务:
(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150个电饭煲(市场不含税价格400元/个)。
(2)销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),该公司销售空调的同时负责安装,每台收取安装费100元。
(3)将商场自用两年的小汽车一辆,以15万元的价格出售,其账面原价14万元,已提折旧2万元。
(4)促销某型号洗衣机100台,每台不含税价格1600元,全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额与销售额开在同一张发票“金额”栏上。
(5)以旧换新销售金银首饰,新金项链的市场零售价为33.4万元,取得的旧金项链作价10万元,实际取得货款价税合计23.4万元。
(6)购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款。月末入库时,发现毁损20%,经查系管理不善造成毁损。
(7)购进电冰箱120台,取得增值税专用发票注明价款36万元,但商场因资金困难仅支付了50%的的货款,余款在下月支付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期),并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
(8)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。
根据上述资料,回答下列问题:
本月商场应缴纳的城建税和教育费附加为( )万元。
选项
A、1.83
B、1.31
C、1.64
D、1.73
答案
D
解析
(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税
=20×17%×80%+36×17%-36÷120×20×17%+10×17%=9.52(万元)
(2)本月商场发生的增值税销项税
=(0.3+0.04)×150×17%+(0.25+0.01÷1.17)×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%=25.51(万元)
本月商场应缴纳的增值税=25.51-9.52+15÷(1+3%)×2%=16.28(万元)
(3)本月商场应缴纳的消费税=23.4÷1.17×5%=1(万元)
(4)本月商场应缴纳的城建税和教育费附加
=(16.28+1)×(7%+3%)=1.73(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jmzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项中,按照印花税有关规定,表述正确的有()。
根据个人所得税法的相关规定,关于个人取得拍卖收入的说法,表述正确的有()。
某位于经济特区的生产性外商投资企业,2006年成立且当年获利,按当时规定,适用企业所得税税率15%,获利年度起享受两免三减半的优惠政策,假定2008年应纳税所得额为120万元,则2008年应纳企业所得税为()万元。
下列关于个人独资企业的表述,正确的是()。
下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述,错误的是()。
(2012年)2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元I张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为
企业所得税法所称销售货物收入,包括企业()取得的收入。
城镇土地使用税的计税依据是()。
关于印花税的计税依据,下列说法正确的是()。
在特别纳税调整中,对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排,税务机关有权实施的调整方法有()。
随机试题
根据《国家重点生态功能保护区规划纲要》,推广清洁能源。积极推广沼气、()及其他清洁能源,解决农村能源需求,减少对自然生态系统的破坏。
为避免混叠,脉冲重复频率至少应该是最高多普勒频移的几倍
用青霉素治疗猩红热的疗程为
下列关于哮喘持续状态的紧急处理哪项是错误的
以下说法正确的是()
下列关于存货会计处理的表述中,正确的有()。
甲公司2017年拥有机动船舶10艘,每艘净吨位为150吨,非机动驳船5艘,每艘净吨位为80吨,已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元,计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中,正确的是()。
神经系统结构和机能的单位是()
“边民性格”的特征,就是对“从起源处就落后于人”“自己不具有从零开始创造制度的能力”这种无能的自觉;日本人有民族自尊心,却又常常被文化上韵劣等感所纠缠;遇到比自己强大的对手时,日本人便会展示出毫无顾虑的亲密或者说毫无防备的心;“当面服从,背后不服”是日本人
SweepaFuelCraftInvestFeverTheclean-energybusinessisturningintothenextbiginvestmentboom,inwhichrisksarel
最新回复
(
0
)