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某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2015年3月,甲公司发生下列业务: (1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得增值税专用发票注明的价款2万元。 (2)购入钢材,取得增值
某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2015年3月,甲公司发生下列业务: (1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得增值税专用发票注明的价款2万元。 (2)购入钢材,取得增值
admin
2017-05-10
59
问题
某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2015年3月,甲公司发生下列业务:
(1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得增值税专用发票注明的价款2万元。
(2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11.7万元(未单独核算)。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万(不含税),最高售价25万元(不含税)。已知:小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
该企业当期的进项税额应是( )万元。
选项
A、850
B、858.5
C、858.72
D、859.34
答案
C
解析
该企业当期的进项税额=50×17%+2×11%+850=858.72(万元)
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