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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。20×1年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税额68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。20×1年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税额68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万

admin2017-02-28  21
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。20×1年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税额68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万元；安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。
要求：
假定20×1年3月10日安装完毕并交付使用，采用双倍余额递减法计算20×1-20×6年各年的折旧额。
选项
答案20×1年的折旧额=500×2／5×9／12=150(万元) 20×2年的折旧额=500×2／5×3／12+(500-200)×2／5×9／12=140(万元) 20×3年的折旧额=(500-200)×2／5×3／12+(500-200-120)×2／5×9／12=84(万元) 20×4年的折旧额=(500-200-120)×2／5×3／12+(500-200-120-72-20)／2×9／12=51(万元) 20×5年的折旧额=(500-200-12072-20)／2=44(万元) 20×6年的折旧额=(500-200-12072-20)／2×3／12=11(万元)。
解析
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