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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×1年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税额68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×1年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税额68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万
admin
2017-02-28
45
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×1年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税额68万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
要求:
假定20×1年3月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算20×1-20×6年各年的折旧额。
选项
答案
20×1年的折旧额=500×2/5×9/12=150(万元) 20×2年的折旧额=500×2/5×3/12+(500-200)×2/5×9/12=140(万元) 20×3年的折旧额=(500-200)×2/5×3/12+(500-200-120)×2/5×9/12=84(万元) 20×4年的折旧额=(500-200-120)×2/5×3/12+(500-200-120-72-20)/2×9/12=51(万元) 20×5年的折旧额=(500-200-12072-20)/2=44(万元) 20×6年的折旧额=(500-200-12072-20)/2×3/12=11(万元)。
解析
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