甲企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元，2011年底该无形资产达到预定用途，形成的无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法

admin2016-04-21 28

问题甲企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元，2011年底该无形资产达到预定用途，形成的无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。假定该项无形资产从2012年1月开始摊销，2012年税前会计利润为2000万元，适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是( )。

选项 A、企业2012年的应交所得税为473．75万元。不存在递延所得税的处理
B、企业2012年的应交所得税为491．25万元，不存在递延所得税的处理
C、企业2012年的应交所得税为500万元，同时确认递延所得税负债8．75万元
D、企业2012年的应交所得税为491．25万元，同时确认递延所得税负债8．75万元

答案B

解析 2012年的应纳税所得额=2000一(350×50％)/5=1965(万元)，应交所得税=1965×25％=491．25(万元)。该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元，不需要确认递延所得税，在后续计量中，逐期转回该暂时性差异时，也不需转回递延所得税。

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收购人或收购人的控股股东，利用上市公司收购，损害被收购公司及其股东的合法权益的，责令改正，给予()处分；情节严重的，给予罚款的处分。

证券公司向证券金融公司交存保证金，采取设立()的方式。

根据《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》的规定，发行人申请材料预披露的时间应为()。

下列说法错误的是()。

关于股票发行公告，以下表述错误的是()。

在集合资产管理计划中，客户需要承担的义务有()。Ⅰ．按合同约定承担投资风险Ⅱ．保证委托资产来源合法Ⅲ．按照合同的约定支付管理费、托管费及其他费用Ⅳ．根据合同约定参与和退出集合资产管理计划

根据《证券公司信息隔离墙制度指引》的规定，对于跨墙的申请和审批、跨墙人员行为规范及监督管理、回墙做出的规定中，表述正确的是()。

按照合伙企业利润分配和亏损分担的原则，下列顺序正确的是()。Ⅰ．合伙人协商决定Ⅱ．按照合伙协议的约定办理Ⅲ．合伙人平均分配、分担Ⅳ．合伙人按照实缴出资比例分担

根据《证券公司信息隔离墙制度指引》的规定，对于跨墙的申请和审批、跨墙人员行为规范及监督管理、回墙做出的规定中，表述正确的是()。

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关于认识世界、改造世界，探索实现主观世界与客观世界相一致的最一般方法是()。

坚持全面协调可持续发展，就要统筹安排和处理好消费与投资、供给与需求、发展的速度和()，科技进步与人力资源优势的充分发挥，市场机制与宏观调控等经济发展的重大问题。

基金公司的投资管理部门中，负责根据投资决策委员会制定的投资原则和计划制定投资组合的具体方案，向交易部下达投资指令的是()。

(2017年)根据合同法律制度的规定，下列关于抵销的表述中，正确的是()。

商代青铜器的代表作品是()。

某企业1999年产值的20%相当于1998年产值的25%，那么1999年的产值与1998年的产值相比(　　)。

根据伦理原则，不能用以检验“体罚会导致儿童反社会行为”这一假设的研究方法是()。(2015年)

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