首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600
admin
2019-03-20
46
问题
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:
(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元,税额176元。
(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得增值税发票上注明的金额800000元,税额136000元。取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元,税额5500元,取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元,税额1800元。
(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26000元,增值税销项税额4420元,共计应收含税销售额1825200元,由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1770444元;另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元,税额13200元。
(4)销售与业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司(销售公司),每吨售价20000元,开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元,税额170000元。
(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33462元,并开具普通发票,共计取得含税销售额836550元。
(6)月末盘存时发现,由于管理不善,当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下:
A:进口设备应纳增值税=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44(元)。
B:所抵扣的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44(元)。
C:销项税额=(1770444+1000000+836550)×17%=613188.98(元)。
D:损失酒精转出进项税额=2.5×8000×17%=3400(元)。
E:应纳增值税=613188.98-170689.44+3400=445899.54(元)。
F:应纳消费税=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8(元)。
G:应纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加=(445899.54+856398.8)×(5%+3%+2%)=130229.83(元)。
要求:
计算该企业进口设备应缴纳的增值税。
选项
答案
该企业进口设备应纳增值税为:(64000+4200+3800)×(1+12%)×17%=13708.8(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jtWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
中国居民2014年去新加坡留学,对其取得的下列款项,新加坡政府应免于征税的项目包括()。
张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,雇主为张某定率负担60%的个税,张某每月工资为50000元,张某年终奖自己实际负担的税额为()。
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2014年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:(1)期I司费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元;(2)
某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质),下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部,取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2014年9月发生以下业务:(1)与机械厂签订设备安装合同一份,为其承建设备销售后的安装劳务,预收安装价款800万元,月末完
2014年2月份甲公司转让抵债而来的一幢办公楼,取得收入3500万元,发生清理费用10万元,该办公楼是甲公司于2004年从债务人手中取得,作价1600万元,截止2014年已提折旧700万元。甲公司2014年2月就上述业务应纳营业税为()。
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2014年9月发生下列经济业务:(1)为下月生产计划,进口一批烟丝,支付货价3000000元、卖方佣金120000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。(2)将烟叶一批(账面成
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2014年9月发生下列经济业务:(1)为下月生产计划,进口一批烟丝,支付货价3000000元、卖方佣金120000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。(2)将烟叶一批(账面成
甲企业位于市区,2014年4月1日转让一处2011年1月1日购置的仓库,其购置和转让情况如下:(1)2011年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元,另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。(2)由于某些原因在转让仓库时
随机试题
喉
油井作业地质设计的生产数据包括哪些内容?
国家卫生部规定,医院感染发病率是,一级医院________,二级医院________,三级医院________,各级医院感染漏报率均________。
患者韦某,女,48岁,心包积液。患者可出现
对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,正确的处理是()。
下列二级指标中哪个指标不是对应于一级指标中安全性的()。
按现行《公司法》的规定,企业分配当年税后利润时,应当按本年净利润,以10%的比例提取()。
下列哪些情形下合同无效?()
简述结构化面试的实施程序。
对下列句子中划线字的意义和用法判断正确的一项是()。①安能屈豪杰之流,扼腕墓道②安得使予多暇日③青,取之于蓝,而青于蓝④吾尝终日而思矣@A@①与②相同,③与④相同
最新回复
(
0
)