甲公司对外币业务采用每月月初即期汇率折算,2015年1月1日,该公司从中国银行借入1000万美元专门用于厂房建设,期限为三年,年利率为6%,每季末计提利息,年末支付当年利息,当日市场汇率为1美元=6.21元人民币。3月31日市场汇率为1美元=6.26元人民

admin2016-06-25  21

问题 甲公司对外币业务采用每月月初即期汇率折算,2015年1月1日,该公司从中国银行借入1000万美元专门用于厂房建设,期限为三年,年利率为6%,每季末计提利息,年末支付当年利息,当日市场汇率为1美元=6.21元人民币。3月31日市场汇率为1美元=6.26元人民币,6月1日市场汇率为1美元:6.27元人民币,6月30日市场汇率为1美元=6.29元人民币。甲公司于2015年3月1日正式开工,并于当日支付工程物资款100万美元。不考虑其他因素,该外币借款的汇兑差额在第二季度的资本化金额为(     )万元人民币。

选项 A、30.75
B、12.18
C、14.4
D、13.2

答案A

解析 第二季度外币借款本金的汇兑差额=1000×(6.29—6.26)=30(万元人民币);因第一季度外币借款利息尚未支付在第二季度确认的汇兑差额=1000×6%×1/4×(6.29—6.26)=0.45(万元人民币);第二季度外币借款利息在第二季度确认的汇兑差额=1000×6%×1/4×(6.29—6.27)=0.3(万元人民币);所以,第二季度外币专门借款本金及利息汇兑差额资本化金额=30+0.45+0.3=30.75(万元人民币)。
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