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  3. 审计人员对ABC公司2006年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账 余额为174 800元，银行对账单余额为97 500元，并发现以下情况： (1)银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1 200元，公司未入账； (2)ABC公司

审计人员对ABC公司2006年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账 余额为174 800元，银行对账单余额为97 500元，并发现以下情况： (1)银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1 200元，公司未入账； (2)ABC公司

admin2013-06-09  27
问题 审计人员对ABC公司2006年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账
余额为174 800元，银行对账单余额为97 500元，并发现以下情况：
   (1)银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1 200元，公司未入账；
   (2)ABC公司12月28日开出转账支票一张25 500元，银行未入账；
   (3)银行12月29日收到B公司汇来的货款35 000元，ABC公司未入账；
   (4)ABC公司12月29日存人转账支票一张64 000元，银行未入账；
   (5)银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50 000元， ABC公司银行存款日记账上无此记录。
    ABC公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：
                             银行存款余额调节表
                                2006年12月31日

要求：(1)指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题；
   (2)分析公司在银行存款方面可能存在的问题。
选项
答案(1)存在的问题： ①公司的银行存款余额调节表由出纳编制不符合职责分工控制； ②银行存款余额调节表有误； ③有一笔未达账项存入现金5 000元为虚构； ④12月20日和12月23日收入和支出支票各一张，金额为50 000元，ABC公司银行存款日记账上无此记录，也未在调节表进行反映； ⑤借款利息应为减法—1 200； ⑥收到汇款应为加法+35 000。 (2)可能存在的问题： ①个人贪污、挪用货款； ②管理当局隐瞒收入、偷漏税收； ③出借银行账户。
解析
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