首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,存货及动产设备适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2×13年至2×16年发生如下交易或事项: (1)2×13年10月31日,甲公司以一批产品和一项被指定为以公
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,存货及动产设备适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2×13年至2×16年发生如下交易或事项: (1)2×13年10月31日,甲公司以一批产品和一项被指定为以公
admin
2018-11-21
33
问题
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,存货及动产设备适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2×13年至2×16年发生如下交易或事项:
(1)2×13年10月31日,甲公司以一批产品和一项被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产换入A公司一项固定资产。甲公司换出产品的成本为520万元,公允价值(等于计税价格)为600万元,该产品属于应税消费品,适用的消费税税率为10%。该金融资产的成本为400万元,公允价值变动(借方)为80万元,当日的公允价值为600万元。A公司换出固定资产为一栋办公楼,原价为1600万元,已提折旧400万元,公允价值为1400万元。甲公司另向A公司支付银行存款98万元。2×13年12月31日,与资产所有权相关的划转手续均已办理完毕。
(2)甲公司取得该项房地产当日,与B公司签订租赁协议,自当日起将该项房地产以经营租赁方式出租给B公司,租赁期为2年,年租金160万元,每年年末支付。甲公司预计该项房地产尚可使用寿命为20年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定的折旧年限、折旧方法、预计净残值与会计一致。甲公司的投资性房地产采用成本模式计量。
(3)2×15年1月1日,甲公司决定对投资性房地产采用公允价值模式计量。当日,该项投资性房地产的公允价值为1440万元。
(4)2×15年12月31日,该项投资性房地产的公允价值为1500万元。当日,甲公司与B公司的租赁协议期满,甲公司收回房地产后仍用于对外出租。
(5)2×16年6月1日,甲公司以该项投资性房地产换入C公司的一项产品专利权与配套的生产设备。当日,该项投资性房地产的公允价值为1600万元。C公司换出的无形资产(专利权)原价为1000万元,累计摊销为200万元,公允价值为920万元;固定资产(配套设备)的原价为840万元,已使用2年,已提折旧240万元,公允价值为600万元。甲公司另向C公司支付银行存款22万元。甲公司为换入固定资产发生运输费30万元,为换入无形资产发生手续费10万元。
甲公司换入的上述资产于当日投入使用。
(6)其他资料:
①假定上述资产交换事项均具有商业实质;
②除上述条件提及的税费外,不考虑与专利权、不动产相关的增值税以及其他税费;
③B公司的租金均按期收到。
要求(计算结果保留两位小数):
根据资料(5),编制甲公司的相关会计分录。
选项
答案
2×16年6月1日: 无形资产的入账价值=(1600+22-600×17%)×[920/(920+600)]+10=930(万元)。 固定资产的入账价值=(1600+22-600×17%)×[600/(920+600)]+30=630(万元)。 借:无形资产 930 固定资产 630 应交税费——应交增值税(进项税额) 102 贷:其他业务收入 1600 银行存款 62 借:其他业务成本 1500 贷:投资性房地产——成本 1400 ——公允价值变动 100 借:公允价值变动损益 60 贷:其他业务成本 60
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jwAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。其他资料如下:(1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。(2)上述长期股权投资系甲公司向其联
为扩大市场份额,经股东大会批准,甲公司20×8年和20×9年实施了并购和其他有关交易。(1)并购前,甲公司与相关公司之间的关系如下:①A公司直接持有B公司30%的股权,同时受托行使其他股东所持有B公司18%股权的表决权。B公司董事会由11名
甲公司于2010年1月10日购入乙公司30%的股份,购买价款为2000万元,并自取得股份之日起派人参与乙公司的生产经营决策。取得投资日,乙公司可辨认净资产账面价值为5800万元,公允价值为6000万元,除存货项目外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相同,
甲公司为增值税一般纳税企业。2010年4月购入原材料150公斤,收到的增值税专用发票注明价款900万元,增值税税额153万元。另发生运输费用9万元(运费抵扣7%增值税进项税额),包装费3万元,途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后,验收入库原材料为148
甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为25%,假定不考虑其他纳税调整事项,该公司按照净利润的10%提取盈余公积。甲公司2007年度财务报告于2008年3月20日批准对外报出,所得税于2008年2月25日汇算清缴完毕。甲公司发生有关事项如下:
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2009年度财务报告于2010年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2010年1月进行内部审计过程中,发现以下情
甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2009年度财务报告于2010年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2010年1月进行内部审计过程中,发现以下情
长江公司2007年1月1日,从B公司购买一项商标权,由于长江公司资金周转比较紧张,经与B公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定,该项商标权总计3000000元,每年年末付款1000000元,3年付清。假定银行同期贷款利率为5%,未确认融资费用采用实际
下列有关会计估计变更的表述中,正确的有()。
下列有关无形资产会计处理的表述中,错误的是()。
随机试题
关于动脉栓塞的特点,下列哪项不正确
影响蛋类铁吸收率的物质是
I型胃溃疡的最佳手术方式是( )
项目监理机构的总监理工程师代表,应处于()。
项目管理信息系统的功能包括( )。
简述奥苏伯尔关于学校情境中的成就动机理论。
国际21世纪委员会向联合国教科文组织提交的报告中提出:教育应该使受教育者(),这一思想一经提出即获国际社会广泛认同,并被称为学习化社会的“四大支柱”。
发展党员工作要认真贯彻()的方针。
比较英国《权利法案》与美国《联邦宪法》的异同
A、 B、 C、 B
最新回复
(
0
)