2. 自考
  3. B企业所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税率为25％。20×8年有关所得税资料如下： (1)年初递延所得税资产为75万元，其中存货项目余额为45万元，未弥补亏损项目余额为30万元。 (2)本年度实现利润总额1000万元，其中取得国债利息收入40万元

B企业所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税率为25％。20×8年有关所得税资料如下： (1)年初递延所得税资产为75万元，其中存货项目余额为45万元，未弥补亏损项目余额为30万元。 (2)本年度实现利润总额1000万元，其中取得国债利息收入40万元

admin2014-10-19  33
问题 B企业所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税率为25％。20×8年有关所得税资料如下：
(1)年初递延所得税资产为75万元，其中存货项目余额为45万元，未弥补亏损项目余额为30万元。
(2)本年度实现利润总额1000万元，其中取得国债利息收入40万元，企业债券利息收入65万元，对外赞助支出50万元，企业从其关联方接受的权益性投资的比例超过标准所发生的利息支出为70万元，税收滞纳金支出20万元，款项均已收付。
(3)年末计提产品保修费用80万元，计入销售费用，预计负债余额为80  元。按照税法规定，产
选项
答案20×8年B企业有关所得税的计算及账务处理如下： 应交所得税=(1000+80+20+80+100一140—120)×25％=255(万元) 年末递延所得税资产余额=(80+100+40)×25％=55(万元)所得税费用=255+(75—55)=275(万元) 借：所得税费用——当期所得税费用 2550000——递延所得税费用 200000 贷：应交税费——应交所得税 2550000递延所得税资产 200000
解析
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