首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2018年2月发生的部分业务如下 (题中的收入除明确不含税的外,均为含税收入): (1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2018年2月发生的部分业务如下 (题中的收入除明确不含税的外,均为含税收入): (1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专
admin
2019-09-25
66
问题
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2018年2月发生的部分业务如下 (题中的收入除明确不含税的外,均为含税收入):
(1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行;支付境内运输费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,不含税金额1万元;支付代理报关费,取得增值税专用发票,不含税金额0.3万元。
(2)商场的食品区销售方便面取得销售收入3.51万元,销售食用植物油取得销售收入2.825万元,销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元,销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4.52万元,销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。
(3)商场的珠宝首饰区具体收入情况如下:销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元;销售18K金镶嵌首饰取得收入107.17万元;销售镀金(银)首饰取得收入58万元;销售铂金首饰取得收入9.36万元;以旧换新收取足金首饰销售款5.37万元(已扣除旧首饰折价款5万元);销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场零售价)作为购物抽奖礼品奖励给消费者。
(4)商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项次月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;销售其他电器取得销售收入58.5万元。因质量问题,上月销售的两台空调被顾客退货,商场按原零售价3744元/台给予退款(已开具红字发票)。
(5)该商场销售高档化妆品取得不含税销售额900万元。
(6)商场地下空间提供车辆停放服务,本月收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。
(7)月末盘点时发现,上年从一般纳税人处购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善,被水浸泡发生霉烂,无法销售,账面成本20万元;因市场价格下调,VCD光盘账面价值减少了8.4万元。
(其他相关资料:本月取得的抵扣凭证均在当月通过认证。高档化妆品关税税率20%,金银首饰成本利润率为6%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该商场本月应向税务机关缴纳的消费税税额。
选项
答案
纯金银以及金基、银基合金镶嵌首饰、铂金首饰在零售环节缴纳消费税;包金、镀金(银)、珍珠首饰在生产环节缴纳消费税。该商场本月应向税务机关缴纳的消费税税额=(26.5+107.17+9.36+5.37)÷(1+17%)×5%+4×(1+6%)÷(1—5%)×5%=6.57(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jzPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某公司2013年购进一处房产,2014年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入200万元。该房产原值5000万元,当地政府规定的房产余值减除幅度为30%,该公司2014年应缴纳的房产税为()。
某企业为增值税一般纳税人,采用农产品增值税进项税额核定扣除办法。2014年12月l日-12月31日销售1000吨巴氏杀菌羊乳,其主营业务成本为600万元,农产品耗用率为70%,原乳单耗数量为1.06吨,原乳平均购买单价为4000元/吨。在采用成本法核定增值
下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。
某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车4辆转作固定资产,3辆对外抵偿债务,3辆奖励给企业优秀员工。该厂当月A型汽车不含税售价为180000元/辆,国家税务总局核定的最低计税价格为190000元/辆。另外,一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的汽车
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2015年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2014年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2014年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2014年6月生产经营情况如下:(1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输人地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率5
某外国籍公民甲先生在中国境内无住所,2009年7月受境外公司委派至境内乙公司任职,此后一直在中国境内居住。2014年取得的收入情况如下:(1)每月取得从中国境内乙公司支付的工资20000元,另每月从公司实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补
2014年7月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下:(1)2012年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税;因闲置1年,支付土地闲置费40
随机试题
摩尔定律表示溶液混合前后,溶液的摩尔数相等,用M1V1=M2V2表示。
某企业为了能够较快掌握先进技术,缩短与先进企业的差距,适宜采取的技术模式有()
试述全面建设小康社会的重大举措。
正常血清总胆红素含量为
记账凭证账务处理程序是最基本的账务处理程序,其特点就是登记账簿的工作量较小。()
对于欧式看跌期权而言,如果标的资产价格上升,期权的价格会()
在个人汽车贷款中,操作风险的防控措施包括()。
下列原则中,不能溯及既往的是()。
评述蔡元培的教育大学教育思想和对北京大学的改革。
当在微波炉中加热时,不含食盐的食物,包括其内部可以达到很高的、足以把所有引起食物中毒的细菌杀死的温度;但是含有食盐的食物的内部则达不到这样高的温度。假设以下提及的微波炉性能都正常,则上述断定可推出以下所有的结论,除了
最新回复
(
0
)