首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
admin
2018-12-29
56
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2017年10月发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元。
(3)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱。
(6)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。
(其他相关资料:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。卷烟生产环节从价消费税率为56%、定额税150元/箱,雪茄烟消费税税率36%。)
要求:根据上述资料,回答问题。如有计算,需计算出合计数。
当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。
选项
答案
当月准予扣除外购烟丝已纳消费税=(30+400+300+550—50—20)×30%=363(万元)。
解析
纳税人外购已税烟丝生产卷烟,准予按照生产领用数量计算抵扣已纳消费税。生产领用金额=期初库存金额+本期入库金额—期末库存金额—非正常损失(霉烂变质)金额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/k2Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()。
2007年4月10日,北京市大兴区一税务所,依法对当地乙企业未按规定申报处以罚款。根据税收征管法赋予税务所的罚款权限,该税务所最多可以对乙企业处以()罚款。
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2011年8月有关经营情况如下:(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入
某生产企业2011年转让一栋八十年代末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价格的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公棱缴纳的土地增值税为
凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。()
孙某准备在市区设立一家批发企业,批发副食品,拟注册资本为50万元,拟聘用人工5人。企业预计年销售收入为170万,购货成本为136万,其他人工成本及耗费为10万,孙某在设立商贸企业的过程遇到以下问题,向注册会计师咨询,请您从注册会计师角度回答下列问题:孙
土地使用权权属纠纷未解决的土地,应待国土管理部门裁决后征收城镇土地使用税。()
下列各项中,不计算缴纳征收房产税的有()。
一般纳税人有下列情形之一的,不得领购使用增值税专用发票()。
下列各项中,应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有()。(2007年)
随机试题
下列()条件下,宜采用隧洞导流。
适用于市场规模大、竞争比较激烈的大众消费品的定价策略是渗透定价策略。
风俗画《清明上河图》的创作者是()。
砂的粗细程度用细度模数(MX)表示,中砂的MX值范围为()。
可以撤销合同的机构有()。
事实上,尺度如果把握不好,正面的新闻舆论监督也可能转化为不良的新闻审判,为此,我们有必要()新闻媒体的职业与定位,避免新闻对司法活动的过度(),从而形成正常的新闻舆论氛围。
Whatdidyoustudyatuniversity?Ifitwassomethingalongthelinesoflaworbusiness,youmightwanttolookawaynow.That’
下列行为中,()属于货币执行流通手段职能。(上海财经大学2013真题)
下列叙述中正确的是
Lazinessisasin.Everyoneknowsthatwehaveprobablyallhadlecturespointingoutthatlazinessisimmoral,thatitiswaste
最新回复
(
0
)