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  3. 甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2020年11月有关经营情况如下：(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元：(3)购进一处房产作为办公场所，取得

甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2020年11月有关经营情况如下：(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元：(3)购进一处房产作为办公场所，取得

admin2022-05-11  36
问题 甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2020年11月有关经营情况如下：(1)提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元；(2)提供会议服务，取得含增值税销售额358704元：(3)购进一处房产作为办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元；(4)上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已经申报抵扣。已知：生活服务、现代服务的增值税税率为6％，丢失的低值易耗品增值税税率为13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：
计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(          )。
选项 A、954000×6％+358704÷(1+6％)×6％=77544(元)
B、(954000+358704)÷(1+6％)×6％=74304(元)
C、954000÷(1+6％)×6％+358704×6％=75522．24(元)
D、(954000+358704)×6％=78762．24(元)
答案B
解析 提供住宿以及会议服务适用的税率为6％，销售额为含税金额，需要作不含税换算。
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