甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分生产经营情况如下： (1)产品销售收入1800万元，与收入配比的销售成本120万元。 (2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。

admin2016-09-01 34

问题甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分生产经营情况如下：
(1)产品销售收入1800万元，与收入配比的销售成本120万元。
(2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。
(3)发生业务招待费23万元、支付给母公司的管理费30万元。
(4)发生财务费用180万元，其中含向非金融企业借款90万元所支付的全年利息5万元(金融企业同期同类贷款年利率为6％)，含营业机构之间支付的利息10万元。
(5)发生税收滞纳金4万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
针对业务(3)，甲企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除金额为( )万元。

选项 A、41．5
B、11．5
C、13．8
D、43．8

答案B

解析 (1)企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5560。发生额的60％＝23×60％＝13．8(万元)＞销售(营业)收入×5‰＝(1800＋500)×5‰＝11．5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11．5万元；(2)企业之间支付的管理费，不得在税前扣除；(3)针对业务(3)，甲企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除金额为11．5万元。

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甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分生产经营情况如下： (1)产品销售收入1800万元，与收入配比的销售成本120万元。 (2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。

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根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有()。

我国企业所得税适用的税率属于()。

在计算城镇土地使用税时，未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再补缴。()

南海大学退休教师赵某，2009年11月份取得的各项收入如下，其中可以免缴个人所得税的收入有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有()。

下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。

自2008年9月19日起，对买卖、继承、赠予所书立A股、B股股权转让书据的出让方按1‰税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。()

城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。()

某企业2008年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。

Theenergywhichthesunradiatesgoesineverydirection,andonlyaminutepartofitfallsontheearth.Evenso,itreprese

TheMonaLisaisshowingherage,museumcurators(馆长)inParissaidwhileannouncingascientificstudyofthe500-year-oldmaste

A．中性粒细胞增多B．淋巴细胞增多C．嗜酸粒细胞减少D．单核细胞增多E．嗜碱粒细胞增多亚急性细菌性心内膜炎可导致

地下公路隧道的横断面净空，除了包括建筑限界外，还应包括()。

根据《公司法》规定，有限责任公司股东会的职权不包括()。

下列各项中，应采用实地盘点法进行清查的有()。

某大学金融系教授甲接受某期货公司乙的委托，作为居间人为其提供订立期货合约的机会，但最终没有促成合同的成立，则(　　)。

下列固定资产中，不能实行加速折旧的是()。

数据库系统的三级模式不包括(　　)。

Itistimetheauthoritiesconcerned______(采取适当措施来解决交通问题).

甲居民企业2014年实现利润总额200万元，部分生产经营情况如下： (1)产品销售收入1800万元，与收入配比的销售成本120万元。 (2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。

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下列固定资产中，不能实行加速折旧的是()。

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