首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人。2×17年,甲公司发生以下交易或事项: (1)3月1日,甲公司以一批存货换入乙公司的一项无形资产和一项长期股权投资。 ①甲公司换出存货的账面价值为2000万元,未计提存货跌价准备,公允价值为2100万元。甲公司向乙公司开具的增值税
甲公司为增值税一般纳税人。2×17年,甲公司发生以下交易或事项: (1)3月1日,甲公司以一批存货换入乙公司的一项无形资产和一项长期股权投资。 ①甲公司换出存货的账面价值为2000万元,未计提存货跌价准备,公允价值为2100万元。甲公司向乙公司开具的增值税
admin
2019-01-16
24
问题
甲公司为增值税一般纳税人。2×17年,甲公司发生以下交易或事项:
(1)3月1日,甲公司以一批存货换入乙公司的一项无形资产和一项长期股权投资。
①甲公司换出存货的账面价值为2000万元,未计提存货跌价准备,公允价值为2100万元。甲公司向乙公司开具的增值税专用发票上注明的增值税销项税额为357万元,并收取乙公司银行存款221万元。
②乙公司换出无形资产的账面价值为500万元(其中,账面原值为800万元,已计提摊销200万元,已计提减值准备100万元),公允价值为600万元,增值税专用发票注明的增值税金额为36万元;换出长期股权投资的账面价值为1400万元(其中,投资成本1000万元,损益调整200万元,其他综合收益100万元,其他权益变动100万元),乙公司换出长期股权投资确认的其他综合收益为被投资单位其他债权投资公允价值变动导致。该项长期股权投资在换出日的公允价值为1600万元。
甲公司换入该项长期股权投资后,持有被投资单位30%的股权,能够对被投资单位实施重大影响,甲公司将其作为长期股权投资核算。当日被投资单位可辨认净资产的公允价值为5500万元。甲公司为换入无形资产支付手续费2万元,为换入长期股权投资支付相关税费3万元。乙公司将换入的存货作为库存商品核算,为换入该批存货另支付运杂费5万元。上述费用均通过银行存款结算。
(2)4月1日,甲公司以256万元的价款向丙公司销售其自产的管理设备一台,该设备的成本为200万元,市场价格为210万元。同时签订了一份经营租赁合同,合同约定自处置日(4月1日)开始,甲公司可以将该设备租回并应用于管理部门,租赁期3年,自租赁期开始日,甲公司每年3月30日向丙公司支付租金20万元。不考虑与该事项相关的税费。
其他资料:甲公司与乙公司的交换具有商业实质。甲公司换入的无形资产预计剩余使用年限为10年,预计净残值为2万元,采用直线法计提摊销。
要求:
根据资料(2),简述甲公司应进行的会计处理及理由;计算甲公司该项业务对2×17年损益的影响。
选项
答案
甲公司应按照该商品的公允价值确认收入、按照其账面价值结转成本,并将取得的价款与公允价值之间的差额确认为递延收益;将支付的租金计入管理费用并按照直线法分摊递延收益。 理由:企业采用售后租回方式销售商品且形成经营租赁的,如果售价高于公允价值,售价高于公允价值的部分应予以递延,并在预计的使用期限内摊销。同时,售价与账面价值的差额应当计入当期损益。 甲公司因该售后租回产生的损益影响=210—200—20/12×9+(256—210)/3/12×9=6.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/k7Ac777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以2009年购入的原值500万元、累计折旧100万元,市场价格为465万元的生产用机器设备向乙公司投资,取得乙公司2%的股权。甲公司取得
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,20×7年1月1日递延所得税资产为165万元;递延所得税负债为264万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定,自20×8年1月1日起
2010年1月1日大运公司以银行存款9000万元取得了天马公司60%的股权,当日天马公司可辨认净资产公允价值总额为13500万元(假定公允价值与账面价值相同)。2010年年末天马公司实现净利润7500万元。天马公司于2011年3月1日宣告分派2010年度的
甲公司为上市公司,2010年度有关交易或事项如下:(1)12月12日,接受丙公司的来料加工业务,来料加工原材料的公允价值为400万元。至12月31日,来料加工业务尚未完成,共计领用来料加工原材料的40%,实际发生加工成本340万元。假定甲公司在完
甲公司为上市公司,20×0年度和20×1年度有关业务资料如下:(1)20×0年度有关业务资料如下:①20×0年1月1日,甲公司以银行存款1000万元,自全资子公司H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值
甲公司为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;主要从事机器设备的生产和销售,销售价格为公允价格(不含增值税额),销售成本逐笔结转。20×1年度,甲公司有关业务资料如下:(1)1月31日,向乙公司销售100台A机器设备,单位销售
20×1年12月5日,甲公司采购乙材料100吨,支付货款1。0万元(不含增值税),运输过程中的合理损耗率为0.1%,实际入库90吨,经过检查,发现短缺部分除了合理损耗外是由于运输过程中的恶劣天气原因而造成的损失。12月初库存乙材料50吨,账面余额55万元。
甲公司的财务经理在复核20×1年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)由于企业投资策略的改变,20×1年1月1日,甲公司将所持有的乙公司股票从可供出售金融资产重分类为交易性金融资产,并将其作为会计政策变更采用追溯调整法
下列各项中,甲公司在选择其记账本位币时不应当考虑的因素是()。下列关于归属于乙公司少数股东的外币报表折算差额在甲公司合并资产负债表的列示方法中,正确的是()。
A股份有限公司2011年度财务报告于2012年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中。必须在其2011年度会计报表附注中披露的有()。
随机试题
测量某医学指标,得到500个性质相同且近似服从正态分布的实验数据可求出所代表的含义为
A.中药学专业中专以上学历或者具有中药学中级以上专业技术职称B.中药学专业中专以上学历或者具有中药学初级以上专业技术职称C.中药学中级以上专业技术职称D.应当具有药学中专或者医学、生物、化学等相关专业大学专科以上学历或者具有药学初级以上专业技术职称
HL建筑工程公司第七工区第八小组共有11名成员,除组长外其余10人都是二三十岁的青年工人。论年龄他们不分辈份,论工作都是一样在脚手架上忙上忙下,论兴趣爱好更是一拍即合,工作闲暇时,大伙儿谈谈球赛,打打扑克,日子过得也蛮有意思。不过,这个小组的工作情况却是高
下列著名景点中,没有被列人《世界遗产名录》的是()。
下列选项中,不属于宪法规定的公民基本权利的是()。
2012年3月5日,《政府工作报告》中首次提到“加强校车安全管理,确保孩子们的人身安全”。之前由国务院法制办牵头起草的校车安全条例草案规定:国家通过财政资助、税收优惠等多种方式,支持农村地区为居住分散接受义务教育的学生提供校车服务。对此理解正确的是()
从语音形式上看,句子的最大特点是一般前后都有停顿并有一个完整的()。
EatforaGoodandHealthfulLifeFood(1)usalive.Itisoursustenanceandourpleasure.Butrecently,researchhasshownthat
A、145resumes.B、154resumes.C、245resumes.D、345resumes.C
A、InMissouri.B、InChicago.C、InNewYork.D、InSt.LouisandChicago.DWheredidAgnesMillerspendherchildhood?四个选项都是地点状语
最新回复
(
0
)