某物业企业为增值税一般纳税人，2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发

admin2018-12-29 37

问题某物业企业为增值税一般纳税人，2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2017年直接支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资薪金支出。
(2)管理费用含业务招待费18万元，会议费2万元，符合规定的财产保险10万元。
(3)财务费用5万元全部为银行手续费支出，且出具银行汇兑凭证，无发票。
(4)计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。
(5)固定资产台账注明固定资产原值100万元，企业计提2017年折旧额为2．5万元，经事务所测算按照税法准则应计提折旧额3万元。
(6)其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元，企业内营业机构之间支付租金7万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款1万元，并取得合法票据。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算该企业2017年度的应缴纳的企业所得税税额。

选项

答案2017年度应缴纳的企业所得税税额=205．9×25％=51．48(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

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王某和张某共同承担一项装修工程,获得装修收入7000元,经协商,王某分得4800元,张某分得2200元,则二人应纳个人所得税分别为()。

李先生个人2006年10月以20万元购买一套普通住宅,2007年2月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产营业税税率为5%,则李先生应纳营业税()万元。

未按税法规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款；情节严重的,可处以2000元以上10000元以下的罚款。()(2003年)

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,符合有关规定的,可以在计算应纳税所得额时扣除。()

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长生股份有限公司为扩大生产规模，拟发行新股。发行新股的方案在报送有关部门审批时没有通过。该方案中的符合法律规定有哪些?()

根据内部控制制度的要求，出纳人员不能经办的有()。

某企业以现金5000元购买办公用品。下列会计科目中，应借记()账户。

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设X=10，语句?VARTYPE("X")的输出结果是

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