某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税

admin2016-04-06 32

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。
根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。

选项 A、支付银行借款利息。应调增应纳税所得额54万元
B、支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
C、向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元
D、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整

答案B,C

解析选项A、B：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的科息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；选项C、D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额=71—1 000×6．1％=10(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kVl0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　　)。

某日化企业注册资金600万元，2005年度生产经营情况如下：(1)销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元。(3)销售费用500万元，其中含广告费400

变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。(　　　)

根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是(　　　)。

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的行政责任形式有(　　　)。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是()。

某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权()。

根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是()。

根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给子持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是()。

根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是()。

腹部九分法，下水平线为

木门窗五金配件的安装，下列哪项是错误的?[2006-115]

在建设项目财务评价中，当财务净现值为(　　)时，项目方案可行。

下列关于收益计量的说法，正确的是()。

标志着十年内战的局面由此结束，国内和平基本实现，成为时局转换的枢纽的是()

有如下定义：classInner{public:voidf1(){cout

对要求输入相对固定格式的数据，例如电话号码010－83950001，应定义字段的(　　)。

Terrywasimpressedwith______.

A、Hemovedthethreadawayfromtheneedle.B、Heusedspearsinsteadofneedle.C、Hetriedtogetthethreadtorunaroundthen

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。

某日化企业注册资金600万元，2005年度生产经营情况如下：(1)销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元。(3)销售费用500万元，其中含广告费400

变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。( )

根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是( )。

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的行政责任形式有( )。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是()。

某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权()。

根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是()。

根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给子持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是()。

根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是()。

腹部九分法，下水平线为

木门窗五金配件的安装，下列哪项是错误的?[2006-115]

在建设项目财务评价中，当财务净现值为( )时，项目方案可行。

下列关于收益计量的说法，正确的是()。

标志着十年内战的局面由此结束，国内和平基本实现，成为时局转换的枢纽的是()

有如下定义：classInner{public:voidf1(){cout

对要求输入相对固定格式的数据，例如电话号码010－83950001，应定义字段的( )。

Terrywasimpressedwith______.

A、Hemovedthethreadawayfromtheneedle.B、Heusedspearsinsteadofneedle.C、Hetriedtogetthethreadtorunaroundthen

下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　　)。

变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。(　　　)

根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是(　　　)。

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的行政责任形式有(　　　)。

在建设项目财务评价中，当财务净现值为(　　)时，项目方案可行。

对要求输入相对固定格式的数据，例如电话号码010－83950001，应定义字段的(　　)。