某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税

admin2016-04-06 37

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴．相关财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。
根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。

选项 A、支付银行借款利息。应调增应纳税所得额54万元
B、支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
C、向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元
D、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整

答案B,C

解析选项A、B：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的科息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；选项C、D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额=71—1 000×6．1％=10(万元)。

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营业税的扣缴义务人有(　　　)。

下列各项中，符合《仲裁法》规定的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是(　　　)。

根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是(　　　)。

临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。(　　　)

下列属于房产税的纳税义务人的有()。

胆道感染最常见的致病菌是()。

被动式隔爆棚的设置方式有集中式布置、分散式布置和()

某分部工程双代号网络计划如下图所示。图中已标出每个节点的最早时间和最迟时间，该计划表明(　　)。

某建筑物建筑面积为100m2，经过年数5年，单位建筑面积的重置价格500元／m2，该建筑物经济寿命20年，残值率为5％。下列关于房地产估价成本法的说法错误的是()。

从教育系统所赖以运行的时间标准以及建立于其上的产业技术和社会形态出发，我们可以将教育形态划分为()。

常用的数据备份方式包括完全备份、增量备份和差异备份，恢复时三种方式在时间使用方面由少到多的顺序为()。

Differentcountriesanddifferentraceshavedifferent(11).InChina,itisimportantforthehosttobeattentivetowardsthe

A、Inthe16thcentury.B、Inthe17thcentury.C、Inthe18thcentury.D、DuringtheMiddle-ages.BWhendidtheBritishimmigrants

Studentswhoareshytoanswerquestionsinclasswillhavetheirembarrassmentendedinanewelectronicsystemwhichallowsth

初级经济法基础

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营业税的扣缴义务人有( )。

下列各项中，符合《仲裁法》规定的有( )。

根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是( )。

根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。

根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。

临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。( )

下列属于房产税的纳税义务人的有()。

胆道感染最常见的致病菌是()。

被动式隔爆棚的设置方式有集中式布置、分散式布置和()

某分部工程双代号网络计划如下图所示。图中已标出每个节点的最早时间和最迟时间，该计划表明( )。

某建筑物建筑面积为100m2，经过年数5年，单位建筑面积的重置价格500元／m2，该建筑物经济寿命20年，残值率为5％。下列关于房地产估价成本法的说法错误的是()。

从教育系统所赖以运行的时间标准以及建立于其上的产业技术和社会形态出发，我们可以将教育形态划分为()。

常用的数据备份方式包括完全备份、增量备份和差异备份，恢复时三种方式在时间使用方面由少到多的顺序为()。

Differentcountriesanddifferentraceshavedifferent(11).InChina,itisimportantforthehosttobeattentivetowardsthe

A、Inthe16thcentury.B、Inthe17thcentury.C、Inthe18thcentury.D、DuringtheMiddle-ages.BWhendidtheBritishimmigrants

Studentswhoareshytoanswerquestionsinclasswillhavetheirembarrassmentendedinanewelectronicsystemwhichallowsth

营业税的扣缴义务人有(　　　)。

下列各项中，符合《仲裁法》规定的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是(　　　)。

根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是(　　　)。

临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。(　　　)

某分部工程双代号网络计划如下图所示。图中已标出每个节点的最早时间和最迟时间，该计划表明(　　)。