某国内智能手机生产企业,为增值税一般纳税人。2015年11月份生产经营情况如下: (1)进口手机元件一批,支付国外买价260万元、运输费和保险费5万元;支付海关运往本单位运费,取得运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费2万元。 (2)在

admin2018-05-02  28

问题 某国内智能手机生产企业,为增值税一般纳税人。2015年11月份生产经营情况如下:
    (1)进口手机元件一批,支付国外买价260万元、运输费和保险费5万元;支付海关运往本单位运费,取得运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费2万元。
    (2)在国内采购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票;支付运输费用,取得一般纳税人运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费8万元。
    (3)向国外销售手机3000部,折合人民币1200万元;在国内销售手机800部,取得不含税销售额277万元。
    (4)因管理不善,损失10月份外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费成本2万元,当时已经取得一般纳税人货运企业开具的增值税专用发票),取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
    (其他相关资料:假定关税率为20%、增值税退税率为15%)
计算该企业11月份进项税转出额。

选项

答案11月份进项税转出额+(32-2)×17%+2×11%+1200×(17%-15%)=29.32(万元)。

解析
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