首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2017年度实现利润总额8000万元,在申报2017年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2017年度实现利润总额8000万元,在申报2017年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以
admin
2018-12-20
36
问题
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2017年度实现利润总额8000万元,在申报2017年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其作为可供出售金融资产资产核算。11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2016年度企业所得税200万元(符合税法规定的免税条件),甲公司2016年度财务报告于2017年3月10日批准报出。
(4)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。
(5)2017年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2017年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求:
针对事项(1),计算确定2017年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异的类型及金额。
选项
答案
2017年12月31日投资性房地产账面价值为2200万元,计税基础=2400-2400×(1-5%)/20×11/12=2295.5(万元),账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异的金额=2295.5-2200=95.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/koQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
B公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2012年9月26日B公司与M公司签订销售合同:由B公司于2013年3月6日向M公司销售笔记本电脑1000台,每台售价1.2万元。2012年12月31日B公司库存笔记本电脑1200台,单位成本1万元,账面成本为
甲公司2013年12月31日库存配件100套,每套配件的账面成本为12万元,市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品,将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2013年12月31日的市场价格为每件28.7万元,估计销售过程中每件将发生销售
2012年12月26日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2013年3月20日,甲公司应按每台100万元的价格向乙公司提供乙产品5台。2012年12月31日,甲公司还没有生产该批乙产品,但持有的库存C材料专门用于生产该批乙产品5台,其账
某股份有限公司发出材料采用加权平均法计价,期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价,按单项存货计提跌价准备,存货跌价准备在结转成本时结转。2012年年末该公司库存B产品的账面成本为2000万元,其中有60%是订有销售合同的,合同价合计金额为1500万元,预计
2012年9月3日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2013年1月20日,甲公司应按每台52万元的价格向乙公司提供A产品6台。2012年12月31日,甲公司A产品的账面价值(成本)为280万元,数量为5台,单位成本为56万元。2012
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),适用的消费税税率为10%。该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元,支付的不含增值税的
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为了建造一幢厂房,于2009年12月1日专门从某银行借人专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息。该厂房采用出包方式建造,与承包方签订的工程合同的总造价为
随机试题
为什么要编制零基预算?怎样编制?
关于企业价值评估与单项资产评估汇总确定企业评估价值的区别,不正确的是()
[*]
A.甲状腺次全切除B.放射性131Ⅰ治疗C.甲状腺片D.碘剂E.心得安(普萘洛尔)甲亢在手术前应选用
小儿水肿风水相搏证的用方是小儿水肿肺脾气虚证的用方是
只有解决好就业问题,才能真正消除贫困。因此,在社会救助制度中,不仅要对社会救助对象提供金钱和实物的救助,而且要对其提供就业援助服务,变下游干预为上游干预,促进受救助者自力更生、自食其力,最终摆脱贫困。将“输血式”救助与“造血式”帮扶有机结合,将物质救助和提
(2015山西)甲、乙二人分别从A、B两地驾车同时出发,匀速相向而行,甲车的速度是乙车的2/3,两车开出6小时后相遇,相遇后以原速继续前进。问甲比乙晚几个小时到达目的地?
A:Doyouwantmetogetyouacupofcoffee?B:______
Wheredidtheconversationmostprobablytakeplace?
Man:Ihopeyoucanunderstandmyreasonsfordecidingtoleave,Mrs.Harrison.Woman:DoIhavetoremindyouthatwehaveinve
最新回复
(
0
)