首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是乙公司的母公司,适用的所得税税率均为25%。2017年3月,甲公司以1000万元的价格(不含增值税额)将其生产的设备销售给乙公司,乙公司作为管理用固定资产核算。该设备的生产成本为800万元。乙公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为
甲公司是乙公司的母公司,适用的所得税税率均为25%。2017年3月,甲公司以1000万元的价格(不含增值税额)将其生产的设备销售给乙公司,乙公司作为管理用固定资产核算。该设备的生产成本为800万元。乙公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为
admin
2018-09-19
23
问题
甲公司是乙公司的母公司,适用的所得税税率均为25%。2017年3月,甲公司以1000万元的价格(不含增值税额)将其生产的设备销售给乙公司,乙公司作为管理用固定资产核算。该设备的生产成本为800万元。乙公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零。假定该固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值均与税法规定一致。编制2017年合并财务报表时,因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而减少合并净利润的金额为( )万元。
选项
A、180
B、200
C、185
D、138.75
答案
D
解析
减少合并净利润的金额=[1 000—800一(1 000—800)/10×9/12]×(1—25%)=138.75(万元)
借:营业收入 1000
贷:营业成本 800
固定资产——原价 200
借:固定资产——累计折旧 (200/10×9/12)15
贷:管理费用 15
借:递延所得税资产 [(200一15)×25%]46.25
贷:所得税费用 46.25
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kuh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司从事房地产开发经营业务,2015年3月5日收回租赁期届满的商铺,并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6000万元,至重新装修之日,已计提折旧2000万元,其中原装修支出的账面价值为400万元。装修工程于8月1日开始,于年末完工并达到预定可使
关于成本模式下投资性房地产的转换,下列说法中正确的是()。
下列有关或有事项的表述中,正确的是()。
甲公司因违约被起诉,至2011年12月31日,人民法院尚未作出判决,经向公司法律顾问咨询,人民法院的最终判决很可能对本公司不利,预计赔偿额为20万元至50万元,而该区间内每个金额发生的可能性大致相同。甲公司2011年12月31日由此应确认预计负债的金额为(
甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成;2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日,甲公司有关资料如下:(1)2013年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下:(1)2009年12月1日,甲公司因合同违约被乙公司告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲
资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时,不能调整的是()。
在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后非调整事项的是()。
下列关于可比性会计信息质量要求,说法正确的有()。
随机试题
运用对立统一规律分析我国社会主义与西方发达资本主义既合作又斗争的关系。试述认识的反复性和无限性原理,并运用这一原理说明我们对社会主义建设的认识是一个不断深化的过程。
(2011)Ionlyknowthemanby____butIhaveneverspokentohim.
A、收敛且和为0B、收敛且和为αC、收敛且和为α-α1D、发散C
老年期痴呆最常见的类型为
对疑似甲类传染病的患者在明确诊断之前,应在指定场所进行
会计职业道德教育是指根据会计工作的特点,有目的、有组织、有程序地对会计入员施加系统的会计职业道德影响,促使会计入员形成职业素养,履行会计职业道德义务的活动。()
只设置遗产税,不设置赠与税的国家包括( )。
2012年,某省加大扶持贫困残疾人力度,财政投入扶贫资金3816.3万元,比上年大幅增长18%。扶持贫困残疾人56561人,脱贫35110人。享受优惠政策的贫困残疾人117727人,比上年增加3%。截至2012年底,城镇残疾人安排就业人数共227192人。
在当前现实生活中具有广泛社会基础的奉献精神是()。
A、Onthetable.B、Behindhisback.C、Underhisbottom.D、Onhislap.B文章关键句为“Don’tjustsitonyourhands,ifyourhandsaretied
最新回复
(
0
)