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  3. 某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为( )万元。

某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2018-12-29  25
问题 某外商投资企业2017年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为(  )万元。
选项 A、12．5
B、12．55
C、13．45
D、16．25
答案B
解析 公益捐赠的扣除限额=利润总额×12％=40×12％=4．8(万元)，实际公益捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4．8万元，应纳税所得额调增=5—4．8=0．2(万元)。应纳税额=(50+0．2)×25％=12．55(万元)。
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