某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2017年度的生产经营情况如下。 (1)当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 100万元。 (2)12月购入专用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的

admin2022-04-14 44

问题某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2017年度的生产经营情况如下。
(1)当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 100万元。
(2)12月购入专用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年“税金及附加”科目共列支200万元。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断12月购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。

选项

答案不能一次性税前列支。因为根据税法相关规定，企业购进专门研发的设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本题购人设备价值超过100万元，所以不能享受该优惠。

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列个人所得税的纳税义务人，符合自行申报纳税的情形有()。

以下应税消费品中，不适用定额税率的有()。

下列各项中不符合土地增值税规定的是()。

股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。()

未在《几个主要品种的矿山资源等级表》中列举名称的纳税人生产的划分资源等级的应税产品，其资源税适用税额的核定单位是()。

根据纳税担保的有关规定，以下情形中，不得作为纳税保证人的有()。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回需要开具红字专用发票的下列情形中，按照有关规定提交相应申请后，经税务机关审核，购买方可以不作进项税额转出处理的有()。

某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为()。

下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是()。

麻疹前驱期最有诊断价值的表现是

某公司在一项目上第一年年初投入资金100万元，第二年获得净收益180万元，基准收益率ic＝10%，则财务净现值为(　　)万元。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，不动产登记费按（）收取。

对供应商业绩评价中,以下说法正确的是________。

公安机关的基本职能是专政职能和民主职能。()

马克思主义批判地继承了人类的全部优秀文化遗产，特别是吸取了19世纪上半叶人类最高成就的思想精华，并对世界本来面貌做了全面而深刻的反映。这表明马克思主义理论最根本的本质属性是

Newtechnologylinkstheworldasneverbefore.Ourplanethasshrunk.It’snowa"globalvillage"wherecountriesareonlyseco

Ratherthanbeingopenlyconfrontationalwithhisparents,hejustquietly--andperhapsunconsciously--refusedto______wit

税法

注册会计师

下列个人所得税的纳税义务人，符合自行申报纳税的情形有()。

以下应税消费品中，不适用定额税率的有()。

下列各项中不符合土地增值税规定的是()。

股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。()

未在《几个主要品种的矿山资源等级表》中列举名称的纳税人生产的划分资源等级的应税产品，其资源税适用税额的核定单位是()。

根据纳税担保的有关规定，以下情形中，不得作为纳税保证人的有()。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回需要开具红字专用发票的下列情形中，按照有关规定提交相应申请后，经税务机关审核，购买方可以不作进项税额转出处理的有()。

某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为()。

下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是()。

麻疹前驱期最有诊断价值的表现是

某公司在一项目上第一年年初投入资金100万元，第二年获得净收益180万元，基准收益率ic＝10%，则财务净现值为( )万元。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，不动产登记费按（）收取。

对供应商业绩评价中,以下说法正确的是________。

公安机关的基本职能是专政职能和民主职能。()

马克思主义批判地继承了人类的全部优秀文化遗产，特别是吸取了19世纪上半叶人类最高成就的思想精华，并对世界本来面貌做了全面而深刻的反映。这表明马克思主义理论最根本的本质属性是

Newtechnologylinkstheworldasneverbefore.Ourplanethasshrunk.It’snowa"globalvillage"wherecountriesareonlyseco

Ratherthanbeingopenlyconfrontationalwithhisparents,hejustquietly--andperhapsunconsciously--refusedto______wit

某公司在一项目上第一年年初投入资金100万元，第二年获得净收益180万元，基准收益率ic＝10%，则财务净现值为(　　)万元。