甲公司2011年实现利润总额500万元，从2010年起适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收人30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年提取了产品质量担保费15万元

admin2021-08-13 56

问题甲公司2011年实现利润总额500万元，从2010年起适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收人30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年支付了6万元的产品质量担保费。甲公司2011年净利润为( )万元。

选项 A、12l.25
B、125
C、330
D、378.75

答案D

解析 ①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额：25+15—6=34(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万元；②当年递延所得税资产借方发生额=34×25％一25×25％=2．25(万元)；④当年应交所得税额=(500+5+10—30+15—6)×25％=123．5(万元)；④当年所得税费用=123．5—2．25=121．25(万元)；⑤当年净利润：500—121．25=378．75(万元)。

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