首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2019年及之前适用企业所得税税率为15%,从2020年起适用的所得税税率为25%。甲公司2019年度实现利润总额9803万元,在申报2019年度企业所得税时涉及以下事项: (1)2019年10月1日,甲公司以1000万元购入一批存货,至
甲公司为上市公司,2019年及之前适用企业所得税税率为15%,从2020年起适用的所得税税率为25%。甲公司2019年度实现利润总额9803万元,在申报2019年度企业所得税时涉及以下事项: (1)2019年10月1日,甲公司以1000万元购入一批存货,至
admin
2021-08-04
74
问题
甲公司为上市公司,2019年及之前适用企业所得税税率为15%,从2020年起适用的所得税税率为25%。甲公司2019年度实现利润总额9803万元,在申报2019年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)2019年10月1日,甲公司以1000万元购入一批存货,至2019年12月31日,剩余存货的成本为600万元,其可变现净值为400万元。
(2)甲公司2019年发生研发支出60万元,其中按照会计准则规定费用化的部分为20万元,资本化形成无形资产的部分为40万元。该研发形成的无形资产于2019年7月1日达到预定用途,预计可使用5年,采用直线法摊销,无残值。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的,未来期间按照无形资产摊销金额的175%子以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。
(3)2019年1月30日,甲公司购买一处公允价值为1200万元的新办公用房后立即对外出租,款项已用银行存款支付,不考虑相关税费。将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为1100万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。
(4)2019年3月5日,甲公司购入丁公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。12月31日,丁公司和丙公司股票的价格均为9元股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额。对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理。
假定递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求:
计算甲公司2019年度应确认的所得税费用。
选项
答案
甲公司2019年度应确认的递延所得税费用=-200×25%-45×25%+30×25%=-53.75(万元)。 甲公司2019年度应确认的所得税费用=1500-53.75=1446.25(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lZL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2017年1月1日,甲公司购入乙公司30%的普通股权,对乙公司有重大影响,甲公司支付买价640万元,同时支付相关税费4万元,购入的乙公司股权准备长期持有。乙公司2017年1月1日的所有者权益的账面价值为2000万元,公允价值为2200万元。甲公司长期股权投
现金折扣,是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。现金折扣在实际发生时计入销售费用。()
A企业2017年度的财务会计报告于2018年4月15日批准报出。2018年2月18日,因质量原因,客户将2017年12月10日购入的一台大型设备(达到重要性要求)退回。关于产品退回,下列说法中,正确的是()。
甲股份有限公司(以下称为“甲公司”)是一家生产电子产品的上市公司。甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。2017年1月1日“存货跌价准备”科目余额为180万元,C产品的存货跌价准备余额为180万元,其他存货未计提存货跌价准备。2017年12月31日,甲公司
企业为外购存货发生的下列各项支出中,应计入存货成本的有()。
A公司2015年财务会计报告批准报出日为2016年4月30日。A公司于2016年2月6日向乙公司销售一批商品并确认收入。2016年3月20日,乙公司因产品质量原因将上述商品退货。A公司对此项退货业务正确的处理方法是()。
A股份有限公司(以下简称“A公司”)为上市公司,其相关交易或事项如下:(1)经相关部门批准,A公司于2016年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券2000万份,每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为200000万元,发行费用
企业发生的某些支出,金额较小的,从支出受益期来看,可能需要若干个会计期间进行分摊,但根据重要性要求,可以一次计入当期损益。()
甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年至2013年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2010年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明
下列有关商誉减值的说法中,不正确的是()。
随机试题
1995年,设在A国的美美公司获利200万美元。其设在B国的分公司获利20万美元。设在C国的子公司获利30万美元,从税后利润中向美关公司支付股息10万美元。问题:(1)在1995年中,美美公司及其分公司和子公司,应缴纳多少税?(2)在上述纳
必要条件假言推理否定前件式的推理形式是:()
A.白细胞B.纤维素C.血小板和纤维素D.血小板和白细胞E.白细胞和纤维素透明血栓的组成是
鉴别原发性涎腺腺癌和转移性甲状腺癌的是用于鉴别肌上皮细胞的是
建设部、国家文物局于1994年在总结保护规划编制实践的基础上,颁布了《历史文化名城保护规划编制要求》,其中没有包括的方面为()。
堆石体填筑采用后退法,其填筑工艺的特点有()。
根据所给出的结果和对应到实数空间的函数取值范围,随机变量分为()。
一般情况下,佣金代理商()市场风险。
以下哪几种治疗可用于治疗情境性恐怖?()
2011年1月25日,国际货币基金组织(IMF)发布了最新的《世界经济展望》和《全球金融稳定报告》,报告预计2011年全球经济增速最快的仍是()。
最新回复
(
0
)