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  3. 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17％，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17％；购进用于免税项目的材料支付价款300万

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17％，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17％；购进用于免税项目的材料支付价款300万

admin2016-01-29  94
问题 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17％，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17％；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0．72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税(  )万元。
选项 A、183．04
B、150．58
C、151．32
D、203．67
答案C
解析 当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=(0．72+10×17％)×800÷(800+1800)=0．74(万元)当月应纳增值税税额-1800×17％-900×17％-(0．72+10×17％-0．74)=151．32(万元)
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