首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×17年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2×17年12月31日,形成的无形资产(属于“三新”范畴)已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为
甲公司2×17年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2×17年12月31日,形成的无形资产(属于“三新”范畴)已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为
admin
2019-07-28
36
问题
甲公司2×17年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2×17年12月31日,形成的无形资产(属于“三新”范畴)已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法中正确的是( )。
选项
A、2×17年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
B、2×17年12月31日无形资产的计税基础为220万元
C、2×17年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D、2×17年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元
答案
A
解析
2×17年12月31日无形资产账面价值=240—20=220(万元),计税基础=220×150%=330(万元),可抵扣暂时性差异余额=330—220=110(万元),但不确认递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lq8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2014年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2014年3月31日,该固定资产的成本为5000万元,已计提折旧为3000万元(其中2014年前3个月折旧额为20万元),未计提减值准备。
AS公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,假定按年计提折旧和进行摊销。AS公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。有关资料如下。(1)2011年10月2日以1000万元购入一宗土地使用权,预计使用年限为50年(与税法相同),取得
2013年4月1日,甲建筑公司(以下简称“甲公司”)与当地政府签订一项总金额为9000万元的固定造价合同,承建一条高速公路,工程于2013年4月1日开工,预计2015年3月31日完工,合同规定如果该工程质量优异可获得奖励款300万元。该公司采用累计实际发生
下列经济业务或事项,符合《企业会计准则第14号——收入》规定的有()。
下列有关金融工具的表述中,正确的有()。
下列项目中,应计入企业存货成本的有()。
A公司为上市公司,所得税税率为25%,2014年年度财务报告批准报出日为2015年4月30日,2014年所得税汇算清缴于2015年4月30口完成。资料如下:A公司2014年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债
甲公司适用的所得税税率为25%,其2014年度财务报告批准报出日为2015年4月30日,2014年所得税汇算清缴日为2015年3月20日。假定税法规定,除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外,其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。2014年度资产负债表日
甲公司为房地产开发公司。2×15年甲公司发生以下交易或事项:(1)3月1日,购入一项土地使用权,准备增值后转让,土地使用权的成本为1000万元;(2)6月30日,甲公司建造的一栋写字楼完工,共30层,其中5层用于甲公司自身办公使用,其余楼层均对外出租,
甲公司2014年3月1日开始自行开发专利技术,在研究阶段发生材料费用10万元,开发阶段支付开发人员工资100万元,福利费20万元,支付租金30万元。开发阶段的支出满足资本化条件。2014年3月16日,甲公司自行开发成功专利技术,并依法申请了专利,支付注册费
随机试题
某高速铁路建设项目的环评文件可以在()向环保部门报批
缺铁性贫血遗传性球形红细胞增多症
破伤风病人大量注射破伤风抗毒素的目的是
病人义务应除外
下列哪项不属医院感染
甲乙所订合同属何性质的合同?()若在合同履行期间,发生泥石流,20吨糖油全被冲走。该损失应由()负担。
下列各项中,属于违反《中华人民共和国会计法》规定的有( )。
全美范围内标准化的期权合约是从1973年()的看涨期权交易开始的。
下列关于商业银行整存整取定期存款的表述,正确的是()。[2015年10月真题]
他手正犯又称间接实行犯,是指利用他人作为工具作案,其与被利用者不存在共同犯罪。根据上述定义,下列不属于他手正犯的是:
最新回复
(
0
)