首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净
admin
2017-06-19
65
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2015年度所得税汇算清缴于2016年4月30日完成,在此之前发生的2015年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司应交所得税和递延所得税已经计算完成。甲公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准对外报出。
2016年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2015年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元,增值税税额为17万元,销售成本为80万元。甲公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2016年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。2015年年末,甲公司已经对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2月20日,甲公司因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失200万元。
(3)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款200万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2015年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的40%计提了坏账准备。税法规定,计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(4)3月5日,甲公司发现2015年度漏记某项生产设备折旧费用200万元(应纳税所得额同样漏记),金额较大。至2015年12月31日,该生产设备生产的产品已完工,并全部对外销售,假定税法与会计关于生产设备的折旧年限,折旧方法及预计净残值相同。
(5)3月15日,甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盈余公积500万元,分配现金股利200万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2015年12月31日资产负债表相关项目。
要求:
指出甲公司发生的上述事项(1)至(6)哪些属于调整事项(只需写出相关序号)。
选项
答案
调整事项有:(1)、(3)、(4)、(6)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lqm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
事业单位盘盈的存货不通过“待处理资产损溢”科目核算,事业单位盘盈的存货,应()。
下列关于事业单位财政补助收入的确认和计量中,说法错误的是()。
实行国库集中支付后,对于财政直接支付方式,事业单位在借记“事业支出”等科目的同时,应贷记()科目。
下列各项中,没有体现会计核算谨慎性要求的是()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2012年发生下列事项:(1)2012年12月甲公司因第八业务分部长期亏损,决定进行重大业务重组。按照重组计划,需要发生随接重组支出500万元。该重组业务所涉及到的人员,实施计划等详细计划已于2012年年末前对外公
丙公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,盈余公积的提取比例为15%。2012年8月,甲公司因严重违约而被乙公司起诉,原告提出索赔500000元,法院2013年2月12日做出了判决,甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400000元,甲公司
甲公司委托乙公司销售商品300件,商品已经发出,每件成本为100元。合同约定乙公司应按每件120元对外销售,甲公司按不含增值税的售价的9%向乙公司支付手续费。乙公司对外实际销售100件,开出的增值税々用发票上明的销售价款为12000元,增值税税额为20
某企业于2012年度共发生研发支出300万元,其中研究阶段支出20万元,开发阶段不符合资本化条件支出60万元,符合资本化条件支出220万元并形成无形资产,假定该无形资产于2012年6月30口达到预定用途,采用直线法按5年摊销。该企业2012年税前会计利润为
预计资产未来现金流量应当包括()。
2012年1月1日,A公司从证券市场上购入B公司的股票作为可供出售金融资产。实际支付款项120万元(含相关税费10万元)。2012年12月31日,该可供出售金融资产的公允价值为100万元。2013年3月1日,其公允价值为65万元,而且还会下跌。要求
随机试题
第二代头孢菌素具有下列哪些特点
侵蚀性葡萄胎最常见的转移部位是
某报关单位安排小孙跟随报关员老吴学习报关知识,第一次进报关厅的小孙面对着各个窗口上的标识片说:“老吴,海关对进出口货物监管是不是分为预录入、申报、查验、征税、退税5个基本环节?”老吴说:“5个环节你只讲对了3个。”你知道小孙讲错了哪两个吗?()
以下不属于资产配置需要考虑的因素是( )。
小学低年级学生在教师指导下进行识字学习时,有的按字音归类识字,有的按偏旁结构归类识字,这种知识学习的策略是()。
执政为民
作案的人都说谎,杨青没作案,所以,他不说谎。下列哪项在推理方法上和上面的说法相似?
Thisweek,manyAmericanswillbebuyingintothesamedream:winningtheunprecedentedlylarge$1.3billionPowerballjackpoto
主题数据库是一类重要的数据环境,以下是关于数据环境特点的描述。Ⅰ.简单、容易实现Ⅱ.具有较低的维护成本Ⅲ.提高了应用开发效率Ⅳ.与应用项目对应 Ⅴ.独立于应用项目 其中属于主题数据库优点的是
Thebesttitleforthepassagewouldbe______.Theculturalcommunicationproblemsarebecomingespeciallyurgentfor______.
最新回复
(
0
)