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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2018年8月有关经济业务如下: (1)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进职工食堂用的材料,取得增值
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2018年8月有关经济业务如下: (1)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进职工食堂用的材料,取得增值
admin
2020-12-11
25
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2018年8月有关经济业务如下:
(1)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进职工食堂用的材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务,取得含增值税价款1100000元,同时收取保价费2200元。
(4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元;因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另外收取货物逾期保管费21200元。
已知:交通运输服务增值税税率为10%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
根据上述资料,回答下列问题:
针对业务(5),甲公司发生的增值税销项税额为( )元。
选项
A、7415
B、6996
C、8268
D、7800
答案
D
解析
纳税人取得的销售额为含增值税销售额;收取货物逾期保管费属于价外费用,价外费用为含增值税销售额。
业务(5)的增值税销项税额=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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