甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进职工食堂用的材料，取得增值

admin2020-12-11 34

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元；因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输服务增值税税率为10％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
根据上述资料，回答下列问题：
针对业务(5)，甲公司发生的增值税销项税额为( )元。

选项 A、7415
B、6996
C、8268
D、7800

答案D

解析纳税人取得的销售额为含增值税销售额；收取货物逾期保管费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额。
业务(5)的增值税销项税额＝(116600＋21200)÷(1＋6％)×6％＝7800(元)。

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下列项目属于城市维护建设税计税依据的是()。

下列营业税征税项目中，表述错误的是(　　)。

根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是()。

某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是(　　)。

国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和，在国际税法的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指(　　)。

对第二笔业务的税务处理表述正确的是(　　)。本月应纳的增值税为(　　)万元。

本月收购烟叶业务的进项税()元。本期委托加工业务应纳消费税()元。

避免国际重复征税的一般方式可归纳为(　　)。

具有凉血止血、利水通淋功效的方是

承包商在合同内享有的索赔权利终止的时间从()开始。

凡是能提起行政诉讼的行政行为都能申请行政复议，凡是能申请行政复议的行政行为也都能提起行政诉讼。()

取保候审的期限最长不得超过()个月。

关于表彰市××厂实现“安全生产年”的通报×府发[2013]5号市属各企业：①为此，市政府决定给予市××厂通报表扬，以资鼓励。②为确保企业生产和人民生命财产安全，我市××厂从各方面采取有

某次医学调查发现，对同一类病的治疗，使用价格较低的药物与在同一时间内使用价格较高的药物的疗效相当。因此，应该大力推广价格较低的药物，以降低医疗成本。以下哪项为真，最能削弱上述结论?()

设α=(1，-1，a)T，β=(1，a，2)T，A=E+αβT，且λ=3是矩阵A的特征值，则矩阵A属于特征值λ=3的特征向量是______。

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税务师职业资格

下列项目属于城市维护建设税计税依据的是()。

下列营业税征税项目中，表述错误的是( )。

根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是()。

某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是( )。

国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和，在国际税法的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指( )。

对第二笔业务的税务处理表述正确的是( )。本月应纳的增值税为( )万元。

本月收购烟叶业务的进项税()元。本期委托加工业务应纳消费税()元。

避免国际重复征税的一般方式可归纳为( )。

具有凉血止血、利水通淋功效的方是

承包商在合同内享有的索赔权利终止的时间从()开始。

凡是能提起行政诉讼的行政行为都能申请行政复议，凡是能申请行政复议的行政行为也都能提起行政诉讼。()

取保候审的期限最长不得超过()个月。

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设α=(1，-1，a)T，β=(1，a，2)T，A=E+αβT，且λ=3是矩阵A的特征值，则矩阵A属于特征值λ=3的特征向量是______。

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下列营业税征税项目中，表述错误的是(　　)。

某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是(　　)。

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对第二笔业务的税务处理表述正确的是(　　)。本月应纳的增值税为(　　)万元。

避免国际重复征税的一般方式可归纳为(　　)。