首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2012年)甲食品有限公司(以下简称“甲公司”.增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务: (1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证下注明收购价格为50000元.货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。 (2)销售副
(2012年)甲食品有限公司(以下简称“甲公司”.增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务: (1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证下注明收购价格为50000元.货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。 (2)销售副
admin
2014-01-12
120
问题
(2012年)甲食品有限公司(以下简称“甲公司”.增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务:
(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证下注明收购价格为50000元.货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。
(2)销售副食品给某商场.开具增值税专用发票上注明价款65000元,并以本公司自备车辆送货上门。另开具普通发票收取运费共585元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款25000元,委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。
(4)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送,甲公司支付运费3000元,根据事先约定,乙公司负担其中900元,运输企业将运费发票开具给甲公司,甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。
(5)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元,已取得合法的货运发票。
(6)购进自用货运卡车一辆,支付不含税价180000元,取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元,已取得合法的货运发票。
(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质,账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
根据上述资料.回答下列问题;
甲公司当月应纳增值税额( )元。
选项
A、一4493.37
B、一4642.14
C、26176.6
D、77218.6
答案
A
解析
业务1:收购花生可以抵扣的进项税;50000×13%=6500(元),支付运费可以抵扣的进项税;400×7%=28(元)业务2;收取运费应计算的销项税为585÷1.17×17%=85(元),业务2应收取的销项税为85+65000×17%=11135(元)业务3:甲公司代垫运费,承运部门的运费发票开给购买方。并且将发票转交给购买方,不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000×17%=4250(元)业务4;甲公司支付运费,取得运费发票可以抵扣进项税,可以抵扣的进项税为3000×7%=210(元),向乙公司收取运费,应作为价外费用计算销项税,销项税=900÷1.17×17%=130.77(元),业务4销项税额合计为:400000×17%+130.77=68130.77(元)业务5:支付运费可以抵扣的进项税;600×7%=42(元),该业务可以抵扣的进项税额为:300000×17%+42=51042(元)业务6:支付运费可以抵扣的进项税:1000×7%=70(元),该业务可以抵扣的进项税额为:180000×17%+70=30670(元)业务7:应转出的进项税额:100÷(1—7%)×7%+(3000一100)÷(1—13%)×13%=440.86(元)当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为:28+210+42+70=350(元)当月收取运费应计算的增值税销项税额为:85+130.77=215.77(元)当月可以抵扣的进项税合计;6500+28+210+51042+30670一440.86=88009.14(元)当月的销项税额合计:11135+4250+68130.77=83515.77(元)当月应纳增值税为:83515.77—88009.14=一4493.37(元)【提示】财税[2013]37号文中规定:自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点,除铁路运输费用之外的运费是凭票抵扣的,不再按7%计算抵扣。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lv7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为17%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业当年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。
根据契税现行政策的规定.下列表述不正确的是()。
如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元,纳税人可以向当地税务机关申请()。
下列各项符合房产税规定的是()。
某企业(不符合房改政策)2008年为职工外购住宅楼一幢,买价每平方米3000元,以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2008年9月购买的房屋面积是100平方米,张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税()元。
甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元。债务人B欠30万元.债务人C欠50万元).假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨。从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是()万元。
企业所得税法所称非居民企业在中国境内设立的机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,下列属于在中国设立的机构、场所的有()。
某公司2013年拥有船舶2艘,净吨位分别为200吨,181吨。120千瓦的拖船1艘;小型船两艘.净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元。2013年谈公司应缴纳的车船税为()元。
按照现行个人所得税的规定,下列收入属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是()。
下列各项情形中,不需要计算缴纳土地增值税的有()。
随机试题
以下关于量效关系叙述错误的是
()变压器不能提高或降低交流电的频率。
2007年3月,全国人大通过《物权法》规定,下列选项中符合规定的是()。
下列各项中,不应确认为主营业务收入的有()。
罗马的幸运不仅仅在于气候温湿,土地肥腴,其地理位置对于意大利的整合来说也极有利。罗马原本就是富饶的拉丁姆平原的一部分,__________。事实上,罗马人很早就与周边的拉丁部族结成了政治同盟关系。正是在此基础上,才谈得上意大利半岛的政治一体化,而政治一体化
下列能源中不属于一次能源的是:
李某与王某发生口角后,王某声称要把李某杀死,并去商店买了一把匕首,李某怕王某杀死自己,就在王某从商店回来的路上,用猎枪打死了王某。李某的行为属于()。
7月4人,中国证监会就《关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的若干意见(征求意见稿)》(简称《意见》)向社会公开征求意见,这标志着新一轮退市制度改革正式启动。这次改革的目标是实现上市公司退市的()。
设f(x)可导,且F(x)=f(x)(1+|sinx|)在x=0处可导,则().
Afewyearsago,JamesGreenbegantodreadwork.HedraggedhimselfoutofbedeverymorningandploddedthroughNewYork’sPen
最新回复
(
0
)