首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2012年)甲食品有限公司(以下简称“甲公司”.增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务: (1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证下注明收购价格为50000元.货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。 (2)销售副
(2012年)甲食品有限公司(以下简称“甲公司”.增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务: (1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证下注明收购价格为50000元.货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。 (2)销售副
admin
2014-01-12
94
问题
(2012年)甲食品有限公司(以下简称“甲公司”.增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务:
(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证下注明收购价格为50000元.货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。
(2)销售副食品给某商场.开具增值税专用发票上注明价款65000元,并以本公司自备车辆送货上门。另开具普通发票收取运费共585元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款25000元,委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。
(4)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送,甲公司支付运费3000元,根据事先约定,乙公司负担其中900元,运输企业将运费发票开具给甲公司,甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。
(5)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元,已取得合法的货运发票。
(6)购进自用货运卡车一辆,支付不含税价180000元,取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元,已取得合法的货运发票。
(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质,账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
根据上述资料.回答下列问题;
甲公司当月应纳增值税额( )元。
选项
A、一4493.37
B、一4642.14
C、26176.6
D、77218.6
答案
A
解析
业务1:收购花生可以抵扣的进项税;50000×13%=6500(元),支付运费可以抵扣的进项税;400×7%=28(元)业务2;收取运费应计算的销项税为585÷1.17×17%=85(元),业务2应收取的销项税为85+65000×17%=11135(元)业务3:甲公司代垫运费,承运部门的运费发票开给购买方。并且将发票转交给购买方,不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000×17%=4250(元)业务4;甲公司支付运费,取得运费发票可以抵扣进项税,可以抵扣的进项税为3000×7%=210(元),向乙公司收取运费,应作为价外费用计算销项税,销项税=900÷1.17×17%=130.77(元),业务4销项税额合计为:400000×17%+130.77=68130.77(元)业务5:支付运费可以抵扣的进项税;600×7%=42(元),该业务可以抵扣的进项税额为:300000×17%+42=51042(元)业务6:支付运费可以抵扣的进项税:1000×7%=70(元),该业务可以抵扣的进项税额为:180000×17%+70=30670(元)业务7:应转出的进项税额:100÷(1—7%)×7%+(3000一100)÷(1—13%)×13%=440.86(元)当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为:28+210+42+70=350(元)当月收取运费应计算的增值税销项税额为:85+130.77=215.77(元)当月可以抵扣的进项税合计;6500+28+210+51042+30670一440.86=88009.14(元)当月的销项税额合计:11135+4250+68130.77=83515.77(元)当月应纳增值税为:83515.77—88009.14=一4493.37(元)【提示】财税[2013]37号文中规定:自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点,除铁路运输费用之外的运费是凭票抵扣的,不再按7%计算抵扣。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/lv7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免优惠政策的是()。
某鞋业公司2005年实现销售(营业)收入100万元,实际发生广告费支出5万元,2006年实现销售(营业)收入300万元,实际发生广告费支出1万元,则该企业2006年计算应纳税所得额时允许税前扣除的广告费是()万元。
2012年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2013年11月.甲企业全部撒田投资,取得资产总计600万元.投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回试项投资的说法.正确的是(
(2011年)根据企业所得税的相关规定,关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认,说法正确的有()。
某公司2013年拥有船舶2艘,净吨位分别为200吨,181吨。120千瓦的拖船1艘;小型船两艘.净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元。2013年谈公司应缴纳的车船税为()元。
2012年3月份,某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置,原仓库购入时的原值为300万元,已经计提折旧160万元。2013年7月末,仓库建造完工,支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年,采用直线法计提折旧。2013年税前应扣除的折旧是(
(2013年)企业发生下列情形,适用居民企业核定征收企业所得税的有()。
(2011年)根据企业所得税相关规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。
(2011年)中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住,月租金4200元。张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。
随机试题
联系实际说明政府公共关系的特征。
ItisoftendifficultforvisitorstounderstandAmerica’slackofdesireforprivacy.Theyarenotanationorwalledgardensa
女性,26岁。头晕、乏力,2年来月经量多。浅表淋巴结及肝、脾无肿大,HGB62g/L,WBC7.0×109/L,PLT175×109/L,血片可见红细胞中心淡染区扩大,网织红细胞计数0.005。对上述治疗效果反应最早的指标是
T细胞的独特作用是深处为主的病变主要出现在
A.地黄B.巴戟天C.茜草D.续断E.天花粉
奥尔夫认为,音乐构成的第一要素是()
2014年政府工作报告指出要“着重解决好现有‘三个1亿人’问题”,指的是()。
彭瑞祥等人研究了字形结构对词汇理解的影响,他们的研究结果表明()
Stupendouspriceswerepaidinahistoricsaleof19th-and20th-centuryavant-gardepaintingscollectedoveralifetimebyJohn
【S1】【S6】
最新回复
(
0
)