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  3. 设在经济特区的生产性外商投资企业甲为增值税一般纳税人。从事相关货物的出口兼内销。2004年5月家企业发生以下业务： (1)购进原料取得专用发票上注明价款和税金分别为700万元、119万元。支付购货运费取得运输公司普通发票，支付的运费9万元，装卸费1万元。货

设在经济特区的生产性外商投资企业甲为增值税一般纳税人。从事相关货物的出口兼内销。2004年5月家企业发生以下业务： (1)购进原料取得专用发票上注明价款和税金分别为700万元、119万元。支付购货运费取得运输公司普通发票，支付的运费9万元，装卸费1万元。货

admin2009-03-24  55
问题 设在经济特区的生产性外商投资企业甲为增值税一般纳税人。从事相关货物的出口兼内销。2004年5月家企业发生以下业务：
(1)购进原料取得专用发票上注明价款和税金分别为700万元、119万元。支付购货运费取得运输公司普通发票，支付的运费9万元，装卸费1万元。货物已到并验收入库。
(2)内销A产品取得货款80万元(不含税价)，开出专用发票。
(3)将自产B产品用于对外投资，公允价为220万元(含税价)。
(4)购进免税农产品，收购凭证上注明的价款180万元，支付运费1.2万元，取得运输发票，货到入库。
(5)出口A、B两种货物一批，货物离岸价1100万元。
(6)向自来水公司购自来水，取得专用发票上注明的价款120万元。
(7)购买办公用品(非固定资产)，取得专用发票上注明的税金0.12万元，已投入使用。
(8)进口原料完税价格126万元(关税率10%)，进口流水线设备一套，完税价格60万元(关税率25%)已办妥完税手续，取得完税证，货物与设备均已验收入库。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
要求：计算外商5月份应缴、应退的增值税(A、B货物增值税率为17%；增值税出口退税率为13%)。
选项 A、13.6万元
B、31.97万元
C、51.00万元
D、45.57万元
答案D
解析 8×17%+220/(1+17%)×17%=45.57万元
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