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2013年1月,甲公司(母公司)将本公司的某项专利权以100万元的价格转让给乙公司(子公司),该专利权在甲公司的取得成本为80万元,原预计使用年限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。所得税税率为25
2013年1月,甲公司(母公司)将本公司的某项专利权以100万元的价格转让给乙公司(子公司),该专利权在甲公司的取得成本为80万元,原预计使用年限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。所得税税率为25
admin
2015-06-12
36
问题
2013年1月,甲公司(母公司)将本公司的某项专利权以100万元的价格转让给乙公司(子公司),该专利权在甲公司的取得成本为80万元,原预计使用年限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。所得税税率为25%。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。假定该无形资产的摊销方法、摊销年限和预计净残值均与税法规定一致。则编制2013年合并财务报表时,正确的抵销分录有( )。
选项
A、借:营业收入 100
贷:营业成本 80
固定资产——原价 20
B、借:营业外收入 60
贷:无形资产——原价 60
C、借:无形资产——累计摊销 12
贷:管理费用 12
D、借:递延所得税资 12
贷:所得税费用 12[(60-12)×25%]
答案
B,C,D
解析
选项A,内部交易的专利权属于无形资产。
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